США официально не является оффшорной юрисдикцией, данный регламент распространяется на все штаты. Поэтому зарегистрировать компанию с нулевым налогообложением не получится, однако учредитель может выбрать регион с наиболее выгодными ставками. Кодекс страны, регулирующий размер квот и порядок их взыскания состоит из более чем 11000 страниц. Ежегодно около 4% данных изменяется. Чтобы получить актуальную информацию вам стоит не только прочесть статью, но и набрать номер нашего эксперта для развернутой консультации.
- Частные лица должны отдавать государству сумму в 10-35%.
- Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 15-35%.
- Уровень НДС - 7,25-8,25%.
Любая налоговая ставка на территории Штатов формируется из трех типов пошлин : федеральная, местная и штатный сбор. Фиксированная ставка существует только для первого вида, так как устанавливается государством.
Какие налоги существуют в Калифорнии?
Федеральные сборы
Оплачиваются местными и иностранными компаниями с чистой прибыли предприятия за отчетный период. Для вычисления точного размера прогрессивной ставки и конечного финансового эквивалента используется нижеприведенная таблица:
Пошлина штата
Государство предоставило местным муниципальным органам практически полную свободу в регулировании бизнеса. Большая часть налогового кодекса США состоит только из нормативов для федеральных сборов и охватывает массовые публичные предприятия. Основное законодательство по управлению малыми и средними организациями существенно отличается от одного штата к другому.
Этот факт привел к тому, что адвокаты и бухгалтера не могут получить федеральную лицензию на осуществление деятельности и работают в пределах одного региона. В Калифорнии действует единый фиксированный сбор для всех типов организаций. Его размер равен 8,84%, но не менее 800 долларов в год.
Местные отчисления
Взимаются с конкретного офиса или представительства, расположенного в конкретном городе. Большая часть каунти отказалась от налогообложения, некоторые установили средние суммы около 150 долларов в год. Уточнять конкретный процент или размер выплаты в финансовом эквиваленте следует только по тем адресам в Калифорнии, где у вас есть рабочие офисы. Если представительство просто зарегистрировано на юридическом адресе, но ведет деятельность онлайн или по иному адресу, выплата пошлины не требуется.
В указанном штате местный сбор составляет от 7,25 до 9,75%. Это может представлять крупную сумму за год для большого предприятия. Законодательство государства предусматривает уголовную ответственность за сокрытие налога на сумму более 50 тысяч долларов . Проконсультируйтесь заранее с экспертом компании UraFinance и не переживайте о своем будущем!
НДФЛ в Калифорнии
Оплата взимается со всех физических лиц . В данном случае Штаты не делают разделение на местных и иностранцев. Этот тип сбора относится к федеральному, однако система исчисления вычетов очень сложна для граждан СНГ. Подоходная квота отличается в зависимости от семейного статуса плательщика. Для женатых пар ставка может быть разной при совместной и раздельной подаче декларации. Размер пошлины высчитывается по прогрессивной шкале:
При подаче супругами совместной декларации размер сбора увеличивается за счет совмещения дохода. Кроме данного обязательного вноса в федеральную казну существует необходимый социальный сбор . Его размер зависит от положения контрагента в обществе. Для работников, занятых в офисе, магазине, рынке и прочих действует один процент. Для самозанятых плательщиков предусмотрен другой.
- Для трудоустроенных граждан допускается деление выплат совместно с работодателем, что снижает итоговую сумму.
- Физические лица, являющиеся аналогами ИП, оплачивают всю пошлину сами.
В двух перечисленных случаях ставка стандартная - 10,4%. Дополнительно осуществляются переводы в медицинский фонд в размере 2,9%. Они идут на уход за социально уязвимыми группами граждан. Оба побора перечисляются в государственную казну. В штате есть и местный налог в размере 9,3%, что является самым высоким показателем по стране.
Дополнительные сборы
- НДС в Калифорнии . Действует на все группы товаров. Размер квоты постоянно меняется ввиду постоянного регулирования органами местного самоуправления. Норматив, установленный властями штата, составляет 7,25%, однако в некоторых городах он повышен. К примеру, столица региона Сакраменто зафиксировала налог с продаж товаров и услуг в размере 8,25%.
- Налог на недвижимость в Калифорнии. Относится к разряду местных сборов. Для данного штата составляет 1,25% от ликвидной стоимости объекта. Взыскивается с владельцев ежегодно по два равных платежа. Распространяется на все слои населения, включая иностранных жителей.
- Налог на Айфон в Калифорнии. Самый знаменитый продукт Apple часто заказывают жители других стран чтобы не ожидать релиза в своих государствах. Ввиду подобной тенденции местные власти ввели текущий сбор. Его уровень составляет 9,75%.
Юристы нашей компании всегда рады сообщить вам самые актуальные процентные ставки налогов в штатах США. Обратитесь по телефону за бесплатной консультацией или назначьте встречу в офисе.
налог америка экономический законодательный
Соединенные Штаты Америки состоят из 50 штатов, каждый из которых имеет свой собственный бюджет. Органы власти штатов проводят независимую налогово-бюджетную политику и вправе самостоятельно вводить налоги и сборы на своей территории. Собственные поступления составляют приблизительно 80% доходов бюджета, а оставшиеся 20% -- федеральные субсидии (гранты).
Первое место в доходах бюджетов штагов занимает налог с продаж, доля которого в объеме поступлений превышает 40%, Его уплачивают потребители при покупке различных товаров. Величина налоговых ставок существенно варьируется в зависимости от штата. Среди штатов, где этот налог отсутствует, штаты Аляска, Дэлавер, Нью-Джерси. В остальных ставка колеблется, поскольку устанавливается правительствами самих штатов. Наиболее низкая она в Колорадо и Вайоминге -- 3%, в Алабаме, Луизиане, Мичигане, Джорджии, Южной Дакоте, Айове - 4, наиболее высокая - в Калифорнии -- 7,25, Иллинойсе -- 8, Нью-Йорке -- 8,25%.
В соответствии с американскими законами общим налогом с продаж облагается как валовая выручка от реализации на каждой стадии обращения товара, так и оборот оказанных населению услуг. Объектами обложения таким налогом являются бензин, табачные изделия, алкогольные напитки.
Вторым по значимости для бюджетов штатов является подоходный налог с населения. Он составляет более 30% в общем объеме поступлений штатов. Данный налог взимается почти во всех штатах (в 44 из 50). В некоторых штатах, где подоходный налог не взимается, такими правами наделены органы местного самоуправления.
Налогообложение доходов населения во всех штатах осуществляется по общим принципам, однако различными являются размер ставок и величина предоставляемых по данному налогу льгот. Минимальная ставка равна 2%, максимальная -- 10%. Но с целью унификации и удобства использования большинство штатов исчисляют свои ставки как определенный процент от базового, федерального, налога. Во всех штатах на каждого плательщика предоставляется необлагаемый минимум. Если налогоплательщик является главой семейства, то необлагаемый минимум увеличивается в 2 раза. Подобная льгота предоставляется также и на каждого иждивенца.
В каждом штате могут быть различные объекты обложения данным налогом. В одних штатах это доходы проживающих в них граждан, полученные в пределах этих штатов, в других -- прибыли, возникшие за границами данных штатов. Есть штаты, в которых подоходным налогом облагаются все доходы налогоплательщиков, проживающих или работающих в них, независимо от места их получения. Важно отметить, что суммы подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком в бюджеты штатов, вычитаются при определении его обязательств по федеральному подоходному налогу.
Еще одним источником доходов бюджета штата является налог на прибыль корпораций. Его доля в общем объеме налоговых поступлений штатов составляет приблизительно 7%. Этот налог является не столько фискальным рычагом штата, сколько инструментом, при помощи которого правительство штата может воздействовать на его экономическую ситуацию, развитие наиболее выгодных для данной территории направлений производства товаров и услуг. Налог на прибыль взимается почти во всех штатах. Большинство штатов используют пропорциональные ставки данного налога.
Многие штаты предоставляют компаниям налоговые льготы. Прежде всего, такие преференции предусматриваются для тех корпораций, которые инвестируют свои средства на данной территории. Значительные скидки имеют и те компании, деятельность которых необходима для штата.
Практически во всех штатах взимается налог на имущество. Его уплачивают как физические, так и юридические лица. Ставки налога различаются и варьируются в размерах от 0,5 до 5%. Доля данного налога в общем объеме налоговых поступлений бюджета штата составляет приблизительно 2%.
В различных штатах предоставляются разнообразные льготы по налогу на имущество. В некоторых штатах полностью освобождаются от обложения данным налогом компании, впервые зарегистрированные в этом штате. Преференции также предусматриваются для определенных видов производств, развитие которых необходимо для конкретной местности. В большинстве штатов полностью освобождаются от налога на имущество и пользуются правом ускоренной амортизации корпорации по оборудованию, используемому для очистки отходов производства и предотвращения загрязнения окружающей среды.
Штатами взимается и налог с наследства. Его доля в общем объеме доходов штата составляет приблизительно 1%. В большинстве штатов налогом облагаются доходы наследника. Ставки налога дифференцированы в зависимости от степени родства наследника и наследодателя, а также от размера наследства. Вместе с тем уровень налоговых ставок различается и по штатам.
По налогу с наследства существуют определенные льготы. Прежде всего, речь идет о необлагаемом минимуме, исключаемом из налогообложения, величина которого также варьируется по штатам. В некоторых штатах данный налог не уплачивается, если получателем наследства является супруг(а) умершего наследодателя.
На уровне штатов взимаются всевозможные акцизы. Их уплачивают потребители по различным ставкам, размер которых зависит от вида товаров или услуг. Все штаты взимают налог на разные виды топлива по своим собственным ставкам. Они устанавливаются в центах с галлона (1 американский галлон = 3,78 л) топлива. Ставки данного налога имеют тенденцию к повышению.
Штатами собираются акцизы на спиртные напитки. В одних эти налоги устанавливаются в процентах от объема оптовой или розничной продажи, в других -- ставки выражены в долларах с галлона напитка и различаются в зависимости от его крепости.
Акцизными являются также налоги, уплачиваемые корпорациями с добычи природных ископаемых: нефти, газа, угля, леса. В некоторых штатах вместо поимущественного налога установлен налог на добытые полезные ископаемые. Его платят собственники этих ресурсов. Размер ставок составляет от 3 до 5%. Такой налог взимается штатами в виде компенсации за разработку минеральных ресурсов на их территории. Доля данного налога в общем объеме налоговых доходов бюджетов штатов в среднем составляет 2%.
Каждый штат взимает лицензионные сборы. Их ежегодно оплачивают юридические лица за право заниматься определенными видами деятельности на территории данного штата. В общем объеме налоговых поступлений штатов их доля составляет приблизительно 6%.
Еще одним налогом, уплачиваемым компаниями на уровне штата, является налог на капитал, ставка которого равна 0,75%.
Работодатели производят обязательные отчисления на выплату пособий по безработице. Ставки таких взносов варьируются по штатам и находятся в пределах от 2,7 до 7,5% заработной платы (с первых 8 млн. долл.).
Некоторые штаты, например Калифорния, взимают налог на деловую активность. Налог включает два элемента: налогообложение общего годового оборота предприятия в пределах от 1 до 2,5%, и налог на фонд заработной платы. В Калифорнии последний составляет 1,6%.
Skype помогает людям по всему миру общаться и всегда оставаться на связи с теми, кто им дорог. Вы можете оплачивать только сделанные звонки или оформить подписку на план звонков в зависимости от того, что вам больше подходит. Независимо от того, какой способ оплаты вы выберете, в указанные цены уже включена стоимость продукта, а также все предусмотренные налоги и сборы. Все очень просто!
Процент взимаемого налога может меняться.
Алабама
Налог на коммунальные услуги 6 %
Аляска
В настоящее время налоги и сборы для штата Аляска не предусмотрены.
Аризона
В настоящее время налоги и сборы для штата Аризона не предусмотрены.
Арканзас
Местный налог на продажу 0 % - 5,5 %
Калифорния
Налог на коммунальные услуги 0 % - 11 %
Колорадо
Налог на продажу, взимаемый штатом 2,9 %
Местный налог на продажу 0 % - 6 %
Коннектикут
Налог на продажу 6,35 %
Делавэр
В настоящее время налоги и сборы для штата Делавэр не предусмотрены.
Округ Колумбия
В настоящее время налоги и сборы для округа Колумбия не предусмотрены.
Флорида
Налог на средства связи, взимаемый штатом 6,65 %
Местный налог на средства связи 0 % - 7,6 %
Налог на валовый доход, взимаемый штатом 2,52 %
Джорджия
В настоящее время налоги и сборы для штата Джорджия не предусмотрены.
Гавайи
В настоящее время налоги и сборы для штата Гавайи не предусмотрены.
Айдахо
В настоящее время налоги и сборы для штата Айдахо не предусмотрены.
Иллинойс
Налог на средства связи, взимаемый штатом 7 %
Местный налог на средства связи 0 % - 7 %
Налог на инфраструктуру, взимаемый штатом 0,5 %
Индиана
Айова
Налог на продажу, взимаемый округом 0 % - 1 %
Канзас
Налог на продажу, взимаемый штатом 6,15 %
Местный налог на продажу 0 % - 5 %
Кентукки
Налог на продажу, взимаемый штатом 6 %
Луизиана
Налог на продажу, взимаемый штатом 2 % - 3 %
Местный налог на продажу 0 % - 7 %
Мэн
В настоящее время налоги и сборы для штата Мэн не предусмотрены.
Мэриленд
Налог на средства связи округа Принс-Джорджес 8 %
Массачусетс
Мичиган
Налог на продажу, взимаемый штатом 6 %
Миннесота
Налог на продажу, взимаемый штатом 6,875 %
Местный налог на продажу / налог на ввоз 0 % - 1 %
Миссисипи
Налог на продажу, взимаемый штатом 7 %
Миссури
Налог на продажу, взимаемый штатом 4,225 %
Местный налог на продажу 0,5 % - 6,5 %
Монтана
Акцизные сборы, взимаемые штатом 3,75 %
Небраска
Налог на продажу, взимаемый штатом 5,5 %
Местный налог на продажу, взимаемый округом до 2 %
Невада
В настоящее время налоги и сборы для штата Невада не предусмотрены.
Нью-Хэмпшир
Налог, взимаемый штатом 7 %
Нью-Джерси
Налог на продажу, взимаемый штатом 7 %
Нью-Мексико
В настоящее время налоги и сборы для штата Нью-Мексико не предусмотрены.
Нью-Йорк
Местный налог на продажу 0 % - 8 %
Северная Каролина
Налог на продажу, взимаемый штатом 7 %
Северная Дакота
Местный налог на продажу 0 % - 3 %
Огайо
Налог на продажу, взимаемый штатом 5,75 %
Местный налог на продажу 0 % - 2,25 %
Оклахома
Налог на продажу, взимаемый штатом 4,5 %
Местный налог на продажу 0,25 % - 6,5 %
Орегон
В настоящее время налоги и сборы для штата Орегон не предусмотрены.
Пенсильвания
Налог на продажу, взимаемый штатом 6 %
Род-Айленд
Налог на продажу, взимаемый штатом 7 %
Южная Каролина
В настоящее время налоги и сборы для штата Южная Каролина не предусмотрены.
Южная Дакота
В настоящее время налоги и сборы для штата Южная Дакота не предусмотрены.
Теннеси
Налог на продажу, взимаемый штатом 7 % - 9,5 %
Местный налог на продажу 0 % - 2,75 %
Техас
Налог на продажу, взимаемый штатом 6,25 %
Местный налог на продажу 0 % - 2 %
Юта
Налог на продажу, взимаемый штатом 4,7 %
Местный налог на продажу 1 % - 3,65 %
Вермонт
Налог на продажу, взимаемый штатом 6 %
Местный налог на продажу 0 % - 1 %
Вирджиния
Налог на продажу средств связи 5 %
Вашингтон
Налог на продажу, взимаемый штатом 6,5 %
Местный налог на продажу 0,5 % - 3,1 %
Западная Вирджиния
В настоящее время налоги и сборы для штата Западная Вирджиния не предусмотрены.
Висконсин
Налог на продажу, взимаемый штатом 5 %
Местный налог на продажу 0 % - 0,6 %
Вайоминг
Налог на продажу, взимаемый штатом 4 %
Местный налог на продажу 0 % - 2 %
В федеральной системе США каждое правительство штата решает, как формировать доход, то есть какие налоги собирать и как. Ни один налоговый кодекс штата не похож друг на друга, в основном, в результате того, что средний заработок жителей варьируется от штата к штату.
Журнал Wall Street рассмотрел налоговое бремя резидентов в каждом штате. Это налоговое бремя не включает федеральные налоги, выплачиваемые всеми американцами, независимо от штата.
Примерно 78% налогов, выплачиваемых американцами, поступают в казну их собственного штата и местные органы власти.
1. Аляска
- Процентная налоговая ставка на доход: 6.5%
- Доход на душу населения: $55,646
- Налог на имущество на душу населения: $2,639
2. Вайоминг
- Доход на душу населения: $55,116
- Подоходный налог на душу населения: $0
- Налог на имущество на душу населения: $2,109
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,384
3. Северная Дакота
- Процентная налоговая ставка на доход: 7.1%
- Доход на душу населения: $47,834
- Подоходный налог на душу населения: $0
- Налог на имущество на душу населения: $1,301
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,131
4. Теннесси
- Процентная налоговая ставка на доход: 7.3%
- Подоходный налог на душу населения: $46
- Налог на имущество на душу населения: $830
- Общие налоги с продаж на душу населения: $992
5. Луизиана
- Доход на душу населения: $43,326
- Подоходный налог на душу населения: $639
- Налог на имущество на душу населения: $839
- Общие налоги с продаж на душу населения: $627
6. Техас
- Процентная налоговая ставка на доход: 7.6%
- Доход на душу населения: $46,274
- Подоходный налог на душу населения: $0
- Налог на имущество на душу населения: $1,635
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,226
7. Нью-Гэмпшир
- Процентная налоговая ставка на доход: 7.9%
- Доход на душу населения: $55,954
- Подоходный налог на душу населения: $72
- Налог на имущество на душу населения: $2,861
- Общие налоги с продаж на душу населения: $0
8. Невада
- Процентная налоговая ставка на доход: 8.1%
- Доход на душу населения: $43,567
- Подоходный налог на душу населения: $0
- Налог на имущество на душу населения: $953
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,412
9. Южная Каролина
- Процентная налоговая ставка на доход: 8.4%
- Доход на душу населения: $39,517
- Подоходный налог на душу населения: $764
- Налог на имущество на душу населения: $1,080
- Общие налоги с продаж на душу населения: $729
10. Оклахома
- Доход на душу населения: $42,692
- Подоходный налог на душу населения: $832
- Налог на имущество на душу населения: $623
- Общие налоги с продаж на душу населения: $686
11. Миссиссиппи
- Процентная налоговая ставка на доход: 8.6%
- Доход на душу населения: $35,484
- Подоходный налог на душу населения: $596
- Налог на имущество на душу населения: $916
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,144
12. Нью-Мексико
- Доход на душу населения: $38,474
- Подоходный налог на душу населения: $662
- Налог на имущество на душу населения: $731
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,082
13. Монтана
- Процентная налоговая ставка на доход: 8.7%
- Доход на душу населения: $42,947
- Подоходный налог на душу населения: $1,143
- Налог на имущество на душу населения: $1,465
- Общие налоги с продаж на душу населения: $0
14. Алабама
- Процентная налоговая ставка на доход: 8.7%
- Доход на душу населения: $38,896
- Подоходный налог на душу населения: $687
- Налог на имущество на душу населения: $522
- Общие налоги с продаж на душу населения: $507
15. Аризона
- Процентная налоговая ставка на доход: 8.8%
- Доход на душу населения: $40,415
- Подоходный налог на душу населения: $551
- Налог на имущество на душу населения: $986
- Общие налоги с продаж на душу населения: $947
16. Флорида
- Доход на душу населения: $45,953
- Подоходный налог на душу населения: $0
- Налог на имущество на душу населения: $1,184
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,075
17. Колорадо
- Процентная налоговая ставка на доход: 8.9%
- Доход на душу населения: $51,999
- Подоходный налог на душу населения: $1,168
- Налог на имущество на душу населения: $1,365
- Общие налоги с продаж на душу населения: $516
18. Северная Дакота
- Процентная налоговая ставка на доход: 9.0%
- Доход на душу населения: $54,627
- Подоходный налог на душу населения: $709
- Налог на имущество на душу населения: $1,121
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,835
19. Джорджия
- Процентная налоговая ставка на доход: 9.1%
- Доход на душу населения: $42,159
- Подоходный налог на душу населения: $947
- Налог на имущество на душу населения: $1,087
- Общие налоги с продаж на душу населения: $515
20. Небраска
- Доход на душу населения: $50,029
- Подоходный налог на душу населения: $1,181
- Налог на имущество на душу населения: $1,757
- Общие налоги с продаж на душу населения: $943
21. Айова
- Процентная налоговая ставка на доход: 9.2%
- Доход на душу населения: $46,000
- Подоходный налог на душу населения: $1,111
- Налог на имущество на душу населения: $1,525
- Общие налоги с продаж на душу населения: $973
22. Айдахо
- Доход на душу населения: $39,470
- Подоходный налог на душу населения: $893
- Налог на имущество на душу населения: $928
- Общие налоги с продаж на душу населения: $885
23. Вирджиния
- Процентная налоговая ставка на доход: 9.3%
- Доход на душу населения: $52,957
- Подоходный налог на душу населения: $1,420
- Налог на имущество на душу населения: $1,457
- Общие налоги с продаж на душу населения: $452
24. Вашингтон
- Процентная налоговая ставка на доход: 9.3%
- Доход на душу населения: $54,579
- Подоходный налог на душу населения: $0
- Налог на имущество на душу населения: $1,364
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,746
25. Миссури
- Процентная налоговая ставка на доход: 9.3%
- Доход на душу населения: $42,926
- Подоходный налог на душу населения: $963
- Налог на имущество на душу населения: $960
- Общие налоги с продаж на душу населения: $556
26. Мичиган
- Процентная налоговая ставка на доход: 9.4%
- Доход на душу населения: $44,253
- Подоходный налог на душу населения: $889
- Налог на имущество на душу населения: $1,335
- Общие налоги с продаж на душу населения: $928
27. Индиана
- Доход на душу населения: $43,097
- Подоходный налог на душу населения: $791
- Налог на имущество на душу населения: $970
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,100
28. Канзас
- Процентная налоговая ставка на доход: 9.5%
- Доход на душу населения: $47,228
- Подоходный налог на душу населения: $777
- Налог на имущество на душу населения: $1,435
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,049
29. Кентукки
- Процентная налоговая ставка на доход: 9.5%
- Доход на душу населения: $38,926
- Подоходный налог на душу населения: $920
- Налог на имущество на душу населения: $737
- Общие налоги с продаж на душу населения: $738
30. Юта
- Процентная налоговая ставка на доход: 9.6%
- Доход на душу населения: $40,925
- Подоходный налог на душу населения: $1,054
- Налог на имущество на душу населения: $969
- Общие налоги с продаж на душу населения: $628
31. Западная Вирджиния
- Доход на душу населения: $36,624
- Подоходный налог на душу населения: $1,048
- Налог на имущество на душу населения: $852
- Общие налоги с продаж на душу населения: $701
32. Огайо
- Процентная налоговая ставка на доход: 9.8%
- Доход на душу населения: $44,593
- Подоходный налог на душу населения: $765
- Налог на имущество на душу населения: $1,203
- Общие налоги с продаж на душу населения:$1,203
33. Северная Каролина
- Процентная налоговая ставка на доход: 9.8%
- Доход на душу населения: $42,244
- Подоходный налог на душу населения: $1,115
- Налог на имущество на душу населения: $951
- Общие налоги с продаж на душу населения:$683
34. Арканзас
- Процентная налоговая ставка на доход: 10.1%
- Доход на душу населения: $39,722
- Подоходный налог на душу населения: $895
- Налог на имущество на душу населения: $675
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,069
35. Мэн
- Доход на душу населения: $44,053
- Подоходный налог на душу населения:$1,153
- Налог на имущество на душу населения: $1,918
- Общие налоги с продаж на душу населения: $963
36. Пенсильвания
- Процентная налоговая ставка на доход: 10.2%
- Доход на душу населения: $50,742
- Подоходный налог на душу населения:$897
- Налог на имущество на душу населения: $1,405
- Общие налоги с продаж на душу населения:$771
37. Гавайи
- Процентная налоговая ставка на доход: 10.2%
- Доход на душу населения: $50,363
- Подоходный налог на душу населения: $1,389
- Налог на имущество на душу населения: $980
- Общие налоги с продаж на душу населения: $2,090
38. Дэлавер
- Процентная налоговая ставка на доход: 10.2%
- Доход на душу населения: $47,869
- Подоходный налог на душу населения: $1,205
- Налог на имущество на душу населения:$828
- Общие налоги с продаж на душу населения: $0
39. Орегон
- Доход на душу населения: $45,399
- Подоходный налог на душу населения: $1,814
- Налог на имущество на душу населения: $1,350
- Общие налоги с продаж на душу населения: $0
40. Вермонт
- Процентная налоговая ставка на доход: 10.3%
- Доход на душу населения: $49,984
- Подоходный налог на душу населения: $1,133
- Налог на имущество на душу населения: $2,339
- Общие налоги с продаж на душу населения: $586
41. Массачусетс
- Процентная налоговая ставка на доход: 10.3%
- Доход на душу населения: $64,235
- Подоходный налог на душу населения: $2,133
- Налог на имущество на душу населения: $2,181
- Общие налоги с продаж на душу населения: $854
42. Миннесота
- Процентная налоговая ставка на доход: 10.3%
- Доход на душу населения: $52,038
- Подоходный налог на душу населения: $1,889
- Налог на имущество на душу населения: $1,411
- Общие налоги с продаж на душу населения: $999
43. Род-Айленд
- Процентная налоговая ставка на доход: 10.8%
- Доход на душу населения: $50,427
- Подоходный налог на душу населения: $1,151
- Налог на имущество на душу населения: $2,307
- Общие налоги с продаж на душу населения: $908
44. Мэриленд
- Процентная налоговая ставка на доход: 10.9%
- Доход на душу населения: $58,052
- Подоходный налог на душу населения: $1,390
- Налог на имущество на душу населения: $1,491
- Общие налоги с продаж на душу населения: $734
45. Висконсин
- Доход на душу населения: $46,762
- Подоходный налог на душу населения: $1,225
- Налог на имущество на душу населения: $1,657
- Общие налоги с продаж на душу населения: $848
46. Иллинойс
- Процентная налоговая ставка на доход: 11.0%
- Доход на душу населения: $51,817
- Подоходный налог на душу населения: $1,237
- Налог на имущество на душу населения: $2,007
- Общие налоги с продаж на душу населения: $696
47. Калифорния
- Процентная налоговая ставка на доход: 11.0%
- Доход на душу населения: $56,374
- Подоходный налог на душу населения: $1,991
- Налог на имущество на душу населения: $1,385
- Общие налоги с продаж на душу населения: $983
48. Нью-Джерси
- Процентная налоговая ставка на доход: 12.2%
- Доход на душу населения: $61,472
- Подоходный налог на душу населения: $1,479
- Налог на имущество на душу населения: $3,065
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,021
49. Коннектикут
- Процентная налоговая ставка на доход: 12.6%
- Доход на душу населения: $69,311
- Подоходный налог на душу населения: $2,279
- Налог на имущество на душу населения: $2,774
- Общие налоги с продаж на душу населения: $1,137
50. Нью-Йорк
- Процентная налоговая ставка на доход: 12.7%
- Доход на душу населения: $59,563
- Подоходный налог на душу населения: $2,208
- Налог на имущество на душу населения: $2,581
- Общие налоги с продаж на душу населения: $662
Множество культурных, исторических и экономических факторов помогает объяснить различия в налогах в каждом штате. В основе налоговой системы штата лежит то, что эксперты налогового фонда характеризуют как сделку между резидентами и их правительствами.
«Уровень услуг, которые хотят граждане определенного штата, является очень личным решением для этого штата», — сказал аналитик налогового фонда Морган Скарборо в интервью.
Налоги – неотъемлемая часть дохода бюджета государства. Однако особенности налоговой структуры могут негативно отразиться на конкурентоспособности деловой среды штата. Индекс налогового климата штата в сфере бизнеса – помощь правительству определить свои сильные и слабые места и разработать политику улучшения ситуации в штате, пытаясь достичь результатов штата Вайоминг.
Современный рынок характеризуется мобильностью капиталов и рабочей силой, причем все типы предприятий малого и крупного бизнеса стремятся определить, где у них наибольшее конкурентное преимущество. Данные свидетельствуют о том, что государства с лучшими налоговыми системами будут самыми конкурентоспособными в привлечении новых предприятий и наиболее эффективны в обеспечении роста экономики и занятости. Хотя налоги являются лишь одним из факторов принятия решения о выборе страны для ведения бизнеса, но именно простота, прозрачность и гибкость налоговой системы положительно влияет на принятие решения. Стоит также отметить, что именно изменения в Налоговом кодексе быстро улучшают деловой климат государства.
Индекс налогового климата штата в сфере бизнеса помогает правильно оценить степень налоговой конкурентоспособности штата
Налоговая конкуренция — неприятная реальность для государственных служащих и бюджетников, но это эффективная сдержанность по государственным и местным налогам. Когда штат вводит более высокие налоги, чем соседний штат, предприятия будут переходить в другой штат. Поэтому штаты с более конкурентоспособными налоговыми системами хорошо зарекомендовали себя в Индексе, поскольку они лучше всего подходят для обеспечения экономического роста. Правительство анализирует положение своего штата в рейтинге и предпринимает меры по улучшению ситуации. Некоторые же штаты пытаются соблазнить бизнес прибыльными налоговыми льготами и субсидиями вместо проведения широкомасштабной налоговой реформы.
Индекс налогового климата штата позволяет руководителям бизнеса, правительственным чиновникам и налогоплательщикам оценивать и сравнивать налоговые системы своих штатов. Несмотря на то, что существует много способов показать, как много налогов собирается правительствами штатов, индекс был разработан так, чтобы показать, как штаты структурируют свои налоговые системы, и предоставляет рекомендации для улучшения.
Таблица 1. ТОП-10 штатов Индекса налогового климата штата 2017 года
| ТОП-10 лучших штатов в 2016 году | ТОП-10 худших штатов в 2016 году | ||
| Место | Штат | Место | Штат |
| 1 | Вайоминг | 41 | Луизиана |
| 2 | Южная Дакота | 42 | Мэриленд |
| 3 | Аляска | 43 | Коннектикут |
| 4 | Флорида | 44 | Род-Айленд |
| 5 | Невада | 45 | Огайо |
| 6 | Монтана | 46 | Миннесота |
| 7 | Нью-Гемпшир | 47 | Вермонт |
| 8 | Индиана | 48 | Калифорния |
| 9 | Юта | 49 | Нью-Йорк |
| 10 | Орегон | 50 | Нью-Джерси |
Отсутствие основного налога является общим фактором среди десяти ведущих штатов. Налоги на недвижимость и налоги на страхование от безработицы взимаются в каждом штате, но есть несколько штатов, которые обходятся без одного или нескольких основных налогов: корпоративного налога, подоходного налога для физических лиц или налога с продаж.
- Вайоминг, Невада и Южная Дакота. Здесь не взимается корпоративный налог или подоходный налог для физических лиц (хотя Невада налагает валовые налоги на поступления);
- у Аляски нет подоходного налога для физических лиц или налога с продаж на уровне штата;
- у Флориды нет подоходного налога для физических лиц;
- у Нью-Гемпшира, Монтаны и Орегона нет налога с продаж.
Однако некоторые штаты из десятки лучших штатов взимают основные налоги, но налогообложение происходит по низким ставкам и на широких основаниях. Яркие представители – Индиана и Юта.
- некоторые из самых высоких налогов на недвижимость в стране,
- налог на наследство и налог на имущество,
- некоторые из наихудших структурных подоходных налогов в стране.
| Общий рейтинг | Корпоративный налог | Подоходный налог для физических лиц | Налог с продаж | Налог на страхование по безработице | Налог на имущество | |
| Алабама | 32 | 14 | 22 | 48 | 14 | 16 |
| Аляска | 3 | 27 | 1 | 5 | 29 | 22 |
| Аризона | 21 | 19 | 19 | 47 | 13 | 6 |
| Арканзас | 38 | 40 | 29 | 44 | 30 | 24 |
| Калифорния | 48 | 33 | 50 | 40 | 16 | 15 |
| Колорадо | 16 | 18 | 16 | 39 | 42 | 14 |
| Коннектикут | 43 | 32 | 37 | 27 | 21 | 49 |
| Делавэр | 19 | 50 | 34 | 1 | 3 | 20 |
| Флорида | 4 | 19 | 1 | 28 | 2 | 10 |
| Джорджия | 36 | 10 | 42 | 33 | 35 | 21 |
| Гавайи | 26 | 11 | 31 | 23 | 24 | 17 |
| Айдахо | 20 | 24 | 23 | 26 | 46 | 2 |
| Иллинойс | 23 | 26 | 10 | 35 | 38 | 46 |
| Индиана | 8 | 23 | 11 | 10 | 10 | 4 |
| Айова | 40 | 47 | 33 | 21 | 34 | 40 |
| Канзас | 22 | 39 | 18 | 30 | 11 | 19 |
| Кентукки | 34 | 28 | 30 | 13 | 48 | 36 |
| Луизиана | 41 | 36 | 27 | 50 | 9 | 30 |
| Мэн | 30 | 41 | 25 | 8 | 44 | 41 |
| Мэриленд | 42 | 21 | 46 | 14 | 26 | 42 |
| Массачусетс | 27 | 37 | 13 | 18 | 49 | 45 |
| Мичиган | 12 | 8 | 14 | 9 | 47 | 25 |
| Миннесота | 46 | 43 | 45 | 25 | 28 | 33 |
| Миссисипи | 28 | 12 | 20 | 38 | 5 | 35 |
| Миссури | 15 | 5 | 28 | 24 | 7 | 7 |
| Монтана | 6 | 13 | 21 | 3 | 19 | 9 |
| Небраска | 25 | 29 | 24 | 12 | 8 | 39 |
| Невада | 5 | 34 | 1 | 41 | 43 | 8 |
| Нью-гемпшир | 7 | 46 | 9 | 2 | 41 | 43 |
| Нью-Джерси | 50 | 42 | 48 | 45 | 25 | 50 |
| Нью-Мексико | 35 | 25 | 35 | 42 | 17 | 1 |
| Нью-Йорк | 49 | 7 | 49 | 43 | 32 | 47 |
| Северная Каролина | 11 | 4 | 15 | 19 | 6 | 31 |
| Северная Дакота | 29 | 16 | 36 | 34 | 15 | 3 |
| Огайо | 45 | 45 | 47 | 29 | 4 | 11 |
| Оклахома | 31 | 9 | 38 | 36 | 1 | 12 |
| Орегон | 10 | 35 | 32 | 4 | 33 | 18 |
| Пенсильвания | 24 | 44 | 17 | 20 | 45 | 32 |
| Род-Айленд | 44 | 31 | 39 | 22 | 50 | 44 |
| Южная Каролина | 37 | 15 | 41 | 31 | 37 | 26 |
| Южная Дакота | 2 | 1 | 1 | 32 | 40 | 23 |
| Теннесси | 13 | 22 | 8 | 46 | 23 | 29 |
| Техас | 14 | 49 | 6 | 37 | 12 | 37 |
| Юта | 9 | 3 | 12 | 17 | 22 | 5 |
| Вермонт | 47 | 38 | 44 | 16 | 20 | 48 |
| Виржиния | 33 | 6 | 40 | 11 | 39 | 28 |
| Вашингтон | 17 | 48 | 6 | 49 | 18 | 27 |
| Западная Виржиния | 18 | 17 | 26 | 15 | 27 | 13 |
| Висконсин | 39 | 30 | 43 | 7 | 36 | 34 |
| Вайоминг | 1 | 1 | 1 | 6 | 31 | 38 |
| Округ Колумбия | 47 | 31 | 43 | 33 | 27 | 47 |
| Примечание | ||||||
| Рейтинг составлялся не в средних значениях, а по отношению к общей сумме. | ||||||
| В отчете показаны налоговые системы по состоянию на 1 июля 2016 года (начало 2017 финансового года). | ||||||
| Источник : Tax Foundation. | ||||||
Заметные изменения в Индексе налогового климата штата в сфере бизнеса в этом году
Аризона переместилась с 22-го на 19-е место в рейтинге благодаря планомерному снижению ставки корпоративного налога, начатому в 2015 году. В 2016 году отмечается снижение с 6,0 до 5,5 процентов. Снижению ставки способствовали ограничения по кредитам и другим налоговым преференциям.
Арканзас опустился в рейтинге на 1 пункт с 29 на 30 место, снизив свой верхний предельный уровень подоходного налога с 7% до 6,9%, но приняв новые тарифные графики. Таким образом, данный штат является единственным штатом в США, где размер налога зависит от уровня дохода.
Окончание временного увеличения налогов на Гавайях привело к устранению трех верхних подоходных налоговых ставок для физических лиц и снижению верхней предельной ставки с 11 до 8,25 процента. Хотя подоходный налог по-прежнему остается необычайно высоким, эти изменения улучшили состояние штата в рейтинге, подняв его с 37-го до 31-е место по размеру подоходного налога для физических лиц и с 30-го на 27-е место в целом.
В прошлом году Индиана завершила четырехлетнее постепенное сокращение ставки корпоративного налога с 8,5% до 6,5% в соответствии с принятым в 2011 году законом. В 2014 году принят новый закон, устанавливающий новый график снижения ставки корпоративного налога до 2022 финансового года до 4,9%. К 2017 год размер ставки снизился с 6,5% до 6,25%. Данное снижение ставки вместе с устранением правила возврата налога государством позволило штату подняться в рейтинге по размеру корпоративного налога с 24-го по 23-е место, а в целом с 10 на 8 место.
Штат Мэн немного улучшил свои позиции, поднявшись с 26 на 25 место по подоходному налогу для физических лиц в результате внесенных в принцип взимания подоходного налога с физических лиц изменений. Была добавлена третья группа (из-за чего общий балл был ухудшен) и снижена налоговая ставка (что способствовало улучшению общего балла штата). Ставки были снижены с 6,5% и 7,95% до трех ставок 5,8%, 6,75% и 7,15%.
Благодаря принятому 2 года назад политиками Нью-Йорка пакету корпоративных налоговых реформ, успешно применяемым по сей день, в рейтинге штат улучшил свои позиции, поднявшись с 11 на 7 место. В 2016 году ставка корпоративного налога снизилась с 7,1% до 6,5%, а налоговая ставка на основной капитал — с 0,15% до 0,125%. Налог на основной капитал находится на пути к отмене, что, как можно ожидать, приведет к улучшению позиций штата по налогу на имущество в будущих выпусках Индекса.
После самого существенного улучшения в истории индекса — с 41-го по 11-е место в течение одного года — Северная Каролина продолжила совершенствовать свою налоговую структуру и теперь накладывает самый низкий уровень корпоративного налога в стране — 4 процента, по сравнению с 5 процентами в предыдущем году. Это сокращение ставок позволило штату подняться с 6-го на 4-е место по корпоративному налогу и занять второе место (после штата Юта) среди штатов, взимающих основной корпоративный налог. На 2017 год запланировано снижение налога на доходы физических лиц с 5,75 до 5,499%.
Оклахома улучшила свои позиции, поднявшись с 40-го по 38-е место по подоходному налогу физически лиц, поскольку в течение года был окончен первый из двух этапов снижения ставки подоходного налога для физических лиц с 5,25% до 5%. Второй этап подразумевает снижение ставки до 4,85%.
Пенсильвания переместилась с 38 места на 32-е по налогу на имущество благодаря тому, что в 2016 году налог на основной капитал был полностью ликвидирован. В сочетании с улучшением государственной налоговой системы страхования от безработицы в прошлом, устранение налога на основной капитал привело к улучшению штата в рейтинге (с 28-го по 24-е в целом).
Южная Дакота увеличила налог с продаж с 4,0 до 4,5 процента. В результате этого штат по данному налогу в рейтинге переместился с 27-го по 32-е место. Однако Южная Дакота по-прежнему занимает 2-е место в общем рейтинге за счет отказа от налогов на доходы физических лиц и корпораций. Налог с продаж в Южной Дакоте взимается по низкой ставке, его база включает широкий спектр бизнес-материалов.
Ставка налога на валовые поступления (маржинальный налог) в Техасе снизилась с 0,95% до 0,75%. Это улучшение сказалось на оценке штата по корпоративному налогу, но не привело к улучшению рейтинговой оценки. Техас несколько снизился в рейтинге из-за относительного снижения рейтинга налога на имущество.
В 2014 году округ Колумбия начал постепенно вводить пакет налоговых реформ, направленных на снижение налога с доходов физических лиц со средними доходами, расширение базы налога с продаж и увеличения условий освобождения от налога на недвижимость. По корпоративному налогу округ Колумбия улучшил свои показатели благодаря уменьшению его размера. Из-за добавления новых ограничений в правилах взимания налога с доходов физических лиц по данному показателю округ снизился с 34 на 43 место.
| Штат | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | Изменения
с 2016 до 2017 |
|||||
| Место | Очки | Место | Очки | Место | Очки | Место | Очки | Место | Очки | |
| Алабама | 35 | 4.88 | 36 | 4.79 | 35 | 4.76 | 32 | 4.91 | +3 | +0.15 |
| Аляска | 4 | 7.27 | 4 | 7.27 | 3 | 7.38 | 3 | 7.29 | 0 | -0.09 |
| Аризона | 22 | 5.18 | 24 | 5.13 | 22 | 5.19 | 21 | 5.21 | +1 | +0.02 |
| Арканзас | 38 | 4.72 | 40 | 4.61 | 41 | 4.50 | 38 | 4.60 | +3 | +0.10 |
| Калифорния | 48 | 3.78 | 48 | 3.76 | 48 | 3.76 | 48 | 3.76 | 0 | 0.00 |
| Колорадо | 18 | 5.31 | 18 | 5.34 | 16 | 5.40 | 16 | 5.38 | 0 | -0.02 |
| Коннектикут | 43 | 4.48 | 43 | 4.45 | 43 | 4.35 | 43 | 4.34 | 0 | -0.01 |
| Делавэр | 15 | 5.49 | 15 | 5.45 | 14 | 5.52 | 19 | 5.32 | -5 | -0.20 |
| Флорида | 5 | 6.85 | 5 | 6.84 | 4 | 6.89 | 4 | 6.86 | 0 | -0.03 |
| Джорджия | 37 | 4.72 | 38 | 4.70 | 39 | 4.61 | 36 | 4.68 | +3 | +0.07 |
| Гавайи | 32 | 4.93 | 32 | 4.93 | 30 | 4.93 | 26 | 5.13 | +4 | +0.20 |
| Айдахо | 19 | 5.29 | 20 | 5.25 | 20 | 5.22 | 20 | 5.22 | 0 | 0.00 |
| Иллинойс | 28 | 4.98 | 31 | 4.94 | 23 | 5.18 | 23 | 5.21 | 0 | +0.03 |
| Индиана | 10 | 5.82 | 10 | 5.80 | 10 | 5.81 | 8 | 5.96 | +2 | +0.15 |
| Айова | 40 | 4.58 | 41 | 4.56 | 40 | 4.53 | 40 | 4.51 | 0 | -0.02 |
| Канзас | 20 | 5.23 | 21 | 5.20 | 21 | 5.22 | 22 | 5.21 | -1 | -0.01 |
| Кентукки | 27 | 5.00 | 33 | 4.92 | 33 | 4.91 | 34 | 4.88 | -1 | -0.03 |
| Луизиана | 33 | 4.91 | 35 | 4.87 | 36 | 4.72 | 41 | 4.39 | -5 | -0.33 |
| Мэн | 24 | 5.08 | 29 | 4.97 | 31 | 4.92 | 30 | 4.96 | +1 | +0.04 |
| Мэриленд | 42 | 4.48 | 42 | 4.48 | 42 | 4.40 | 42 | 4.36 | 0 | -0.04 |
| Массачусетс | 23 | 5.17 | 25 | 5.12 | 25 | 5.15 | 27 | 5.13 | -2 | -0.02 |
| Мичиган | 11 | 5.69 | 12 | 5.59 | 12 | 5.61 | 12 | 5.64 | 0 | +0.03 |
| Миннесота | 47 | 4.18 | 47 | 4.16 | 46 | 4.19 | 46 | 4.19 | 0 | 0.00 |
| Миссисипи | 21 | 5.22 | 22 | 5.18 | 26 | 5.13 | 28 | 5.13 | -2 | 0.00 |
| Миссури | 13 | 5.52 | 16 | 5.44 | 17 | 5.39 | 15 | 5.45 | +2 | +0.06 |
| Монтана | 6 | 6.36 | 6 | 6.33 | 6 | 6.31 | 6 | 6.27 | 0 | -0.04 |
| Небраска | 26 | 5.01 | 23 | 5.16 | 24 | 5.15 | 25 | 5.14 | -1 | -0.01 |
| Невада | 3 | 7.45 | 3 | 7.43 | 5 | 6.45 | 5 | 6.46 | 0 | +0.01 |
| Нью-гемпшир | 7 | 6.13 | 7 | 6.09 | 7 | 6.14 | 7 | 6.11 | 0 | -0.03 |
| Нью-Джерси | 49 | 3.50 | 50 | 3.49 | 50 | 3.42 | 50 | 3.41 | 0 | -0.01 |
| Нью-Мексико | 34 | 4.90 | 34 | 4.87 | 34 | 4.88 | 35 | 4.85 | -1 | -0.03 |
| Нью-Йорк | 50 | 3.40 | 49 | 3.56 | 49 | 3.59 | 49 | 3.61 | 0 | +0.02 |
| Северная Каролина | 41 | 4.52 | 11 | 5.60 | 11 | 5.67 | 11 | 5.73 | 0 | +0.06 |
| Северная Дакота | 30 | 4.96 | 26 | 4.99 | 27 | 4.99 | 29 | 4.98 | -2 | -0.01 |
| Огайо | 44 | 4.24 | 44 | 4.25 | 45 | 4.23 | 45 | 4.27 | 0 | +0.04 |
| Оклахома | 31 | 4.93 | 28 | 4.97 | 32 | 4.92 | 31 | 4.95 | +1 | +0.03 |
| Орегон | 9 | 5.88 | 9 | 5.86 | 9 | 5.91 | 10 | 5.78 | -1 | -0.13 |
| Пенсильвания | 29 | 4.98 | 30 | 4.94 | 28 | 4.95 | 24 | 5.18 | +4 | +0.23 |
| Род-Айленд | 46 | 4.22 | 45 | 4.20 | 44 | 4.33 | 44 | 4.30 | 0 | -0.03 |
| Южная Каролина | 36 | 4.75 | 37 | 4.72 | 37 | 4.69 | 37 | 4.66 | 0 | -0.03 |
| Южная Дакота | 2 | 7.56 | 2 | 7.55 | 2 | 7.47 | 2 | 7.49 | 0 | +0.02 |
| Теннесси | 14 | 5.51 | 14 | 5.46 | 15 | 5.44 | 13 | 5.58 | +2 | +0.14 |
| Техас | 12 | 5.52 | 13 | 5.47 | 13 | 5.55 | 14 | 5.57 | -1 | +0.02 |
| Юта | 8 | 6.05 | 8 | 5.98 | 8 | 5.98 | 9 | 5.96 | -1 | -0.02 |
| Вермонт | 45 | 4.22 | 46 | 4.19 | 47 | 4.17 | 47 | 4.13 | 0 | -0.04 |
| Виржиния | 25 | 5.01 | 27 | 4.99 | 29 | 4.94 | 33 | 4.90 | -4 | -0.04 |
| Вашингтон | 16 | 5.41 | 17 | 5.37 | 18 | 5.38 | 17 | 5.38 | +1 | 0.00 |
| Западная Виржиния | 17 | 5.31 | 19 | 5.31 | 19 | 5.36 | 18 | 5.32 | +1 | -0.04 |
| Висконсин | 39 | 4.63 | 39 | 4.67 | 38 | 4.63 | 39 | 4.57 | -1 | -0.06 |
| Вайоминг | 1 | 7.78 | 1 | 7.79 | 1 | 7.76 | 1 | 7.76 | 0 | 0.00 |
| Округ Колумбия | 44 | 4.47 | 44 | 4.43 | 40 | 4.54 | 47 | 4.19 | -7 | -0.35 |
| Примечание : 1 место — наилучший, 50 — наихудший. | ||||||||||
| Источник : Tax Foundation. | ||||||||||
