Os EUA não são oficialmente uma jurisdição offshore; este regulamento aplica-se a todos os estados. Portanto, não será possível registrar uma empresa com tributação zero, mas o fundador poderá escolher uma região com as alíquotas mais favoráveis. O código do país que regula o tamanho das cotas e o procedimento para coletá-las consiste em mais de 11.000 páginas. Cerca de 4% dos dados mudam todos os anos. Para obter informações atualizadas, você não deve apenas ler o artigo, mas também ligar para o número do nosso especialista para uma consulta detalhada.
- Particulares deve dar ao estado um montante de 10-35%.
- Escritórios de advocacia estão sujeitos a impostos a uma taxa de 15-35%.
- Nível de IVA - 7,25-8,25%.
Qualquer taxa de imposto nos Estados Unidos é formada a partir de três tipos de deveres: Taxas federais, locais e estaduais. A taxa fixa existe apenas para o primeiro tipo, pois é definida pelo estado.
Quais impostos existem na Califórnia?
Taxas federais
Pago por empresas locais e estrangeiras a partir do lucro líquido da empresa no período do relatório. Para calcular o tamanho exato taxa progressiva e o equivalente financeiro final, utiliza-se a tabela abaixo:
Dever do Estado
O estado deu às autoridades municipais locais liberdade quase total para regular os negócios. A maior parte do código tributário dos EUA consiste apenas em regulamentações fiscais federais e abrange empresas massivamente públicas. A legislação básica que rege a gestão de organizações de pequeno e médio porte difere significativamente de um estado para outro.
Esse fato faz com que advogados e contadores não consigam obter licença federal para exercer e trabalhar na mesma região. A Califórnia tem um único taxa fixa para todos os tipos de organizações. Seu tamanho é 8,84%, mas não menos de US$ 800 por ano.
Deduções locais
Cobrado em escritório específico ou escritório de representação localizado em determinada cidade. A maioria dos condados renunciou a impostos, alguns estabeleceram valores médios cerca de 150 dólares no ano. Você só deve especificar a porcentagem específica ou o valor do pagamento em equivalente financeiro nos endereços na Califórnia onde possui escritórios comerciais. Se o escritório de representação estiver simplesmente registrado em um endereço legal, mas realizar negócios online ou em outro endereço, não será necessário o pagamento de taxa.
No estado declarado, a taxa local é de 7,25 para 9,75%. Isto pode representar uma grande quantia de dinheiro por ano para uma grande empresa. A legislação estadual prevê responsabilidade criminal pela ocultação de imposto em valor superior 50 mil dólares. Consulte previamente um especialista da UraFinance e não se preocupe com o seu futuro!
Imposto de renda pessoal na Califórnia
O pagamento será cobrado de todos os indivíduos. Neste caso, os Estados não fazem distinção entre locais e estrangeiros. Este tipo de imposto é federal, mas o sistema de cálculo das deduções é muito complicado para os cidadãos da CEI. A cota de renda difere dependendo Estado civil pagador. Para casais casados, a taxa pode ser diferente para depósito em conjunto e separadamente. O valor do imposto é calculado em uma escala progressiva:
Quando os cônjuges apresentam uma declaração conjunta, a taxa aumenta devido à combinação de rendimentos. Além dessa contribuição obrigatória ao tesouro federal, há a necessária taxa social. Seu tamanho depende da posição da contraparte na sociedade. Para trabalhadores empregados em escritório, loja, mercado e outros, aplica-se um por cento. Existe um diferente para pagadores autônomos.
- Para os cidadãos empregados, é possível dividir os pagamentos com o empregador, o que reduz o valor total.
- Indivíduos análogos aos empreendedores individuais pagam eles próprios a totalidade da taxa.
Nos dois casos listados, a alíquota padrão é de 10,4%. Além disso, são feitas transferências para fundo médico a uma taxa de 2,9%. Eles vão cuidar de grupos de cidadãos socialmente vulneráveis. Ambos os impostos são transferidos para o tesouro estadual. O estado também tem imposto localà taxa de 9,3%, que é o valor mais alto do país.
Despesas adicionais
- IVA na Califórnia . Válido para todos os grupos de produtos. O tamanho da cota muda constantemente devido à constante regulamentação dos governos locais. O padrão estabelecido pelas autoridades estaduais é de 7,25%, mas em algumas cidades é maior. Por exemplo, a capital regional de Sacramento registou um imposto sobre vendas de 8,25% sobre bens e serviços.
- Contribuição predial Em califórnia. Pertence à categoria de taxas locais. Para este estado é 1,25% do valor líquido do objeto. É cobrado anualmente dos proprietários em duas parcelas iguais. Aplica-se a todos os segmentos da população, incluindo residentes estrangeiros.
- Imposto no iPhone Em califórnia. O produto mais famoso da Apple é frequentemente encomendado por residentes de outros países para não esperar pelo lançamento em seus países. Tendo em conta esta tendência, as autoridades locais introduziram uma taxa actual. Seu nível é de 9,75%.
Nossos advogados terão sempre prazer em informá-lo sobre as taxas de impostos mais atuais nos estados dos EUA. Ligue para uma consulta gratuita ou agende uma consulta no escritório.
fiscal américa econômica legislativa
Os Estados Unidos da América consistem em 50 estados, cada um com seu próprio orçamento. As autoridades estatais seguem uma política fiscal independente e têm o direito de introduzir impostos e taxas de forma independente no seu território. As receitas próprias representam aproximadamente 80% das receitas orçamentárias, e os 20% restantes são subsídios federais (subsídios).
O primeiro lugar nas receitas do orçamento do Estado é ocupado pelo imposto sobre vendas, cuja parcela ultrapassa 40% das receitas. É pago pelos consumidores na compra de diversos bens. As alíquotas de impostos variam significativamente em cada estado. Entre os estados onde esse imposto não existe estão Alasca, Delaware e Nova Jersey. No restante, a alíquota oscila, pois é definida pelos próprios governos estaduais. É mais baixo no Colorado e Wyoming - 3%, no Alabama, Louisiana, Michigan, Geórgia, Dakota do Sul, Iowa - 4, mais alto na Califórnia - 7,25, Illinois - 8, Nova York - 8,25%.
De acordo com as leis americanas, um imposto geral sobre vendas incide tanto sobre o produto bruto das vendas em cada etapa da circulação de mercadorias quanto sobre o faturamento dos serviços prestados à população. Os objetos dessa tributação são a gasolina, os produtos do tabaco e as bebidas alcoólicas.
O segundo imposto mais importante para os orçamentos do Estado é o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. É responsável por mais de 30% da receita total dos estados. Este imposto é cobrado em quase todos os estados (44 em 50). Em alguns estados que não cobram imposto de renda, esses direitos são conferidos aos governos locais.
A tributação da renda pessoal em todos os estados é realizada de acordo com princípios gerais, mas o valor das alíquotas e o valor dos benefícios previstos para esse imposto são diferentes. A alíquota mínima é de 2%, a máxima é de 10%. Mas, para fins de unificação e facilidade de uso, a maioria dos estados calcula suas alíquotas como uma determinada porcentagem do imposto federal básico. Todos os estados fornecem um mínimo não tributável para cada pagador. Se o contribuinte for o chefe da família, o mínimo não tributável aumenta 2 vezes. Um benefício semelhante também é fornecido para cada dependente.
Cada estado pode ter metas fiscais diferentes para este imposto. Em alguns estados, trata-se da renda dos cidadãos que neles vivem, recebida dentro desses estados, em outros - lucros que surgiram fora das fronteiras desses estados. Existem estados que impõem um imposto de renda sobre todos os rendimentos dos contribuintes que neles vivem ou trabalham, independentemente de onde sejam obtidos. É importante observar que os valores do imposto de renda pagos por um contribuinte aos governos estaduais são deduzidos na determinação de sua obrigação de imposto de renda federal.
Outra fonte de receitas do orçamento do Estado é o imposto sobre o rendimento das sociedades. Sua participação na receita tributária total do estado é de aproximadamente 7%. Este imposto não é tanto uma alavanca fiscal do estado, mas uma ferramenta com a qual o governo estadual pode influenciar a sua situação económica e o desenvolvimento das áreas mais rentáveis para a produção de bens e serviços para um determinado território. O imposto de renda é cobrado em quase todos os estados. A maioria dos estados usa taxas proporcionais para esse imposto.
Muitos estados oferecem incentivos fiscais às empresas. Em primeiro lugar, essas preferências são concedidas às empresas que investem os seus fundos num determinado território. Descontos significativos também estão disponíveis para as empresas cujas atividades são necessárias ao estado.
Quase todos os estados impõem um imposto sobre a propriedade. É pago por pessoas físicas e jurídicas. As taxas de imposto variam e variam de 0,5 a 5%. A participação deste imposto na receita fiscal total do orçamento do Estado é de aproximadamente 2%.
Diferentes estados oferecem uma variedade de benefícios fiscais sobre a propriedade. Alguns estados isentam completamente deste imposto as empresas que estão registradas pela primeira vez naquele estado. Também são fornecidas preferências para determinados tipos de produção, cujo desenvolvimento é necessário para uma área específica. A maioria dos estados oferece uma isenção completa do imposto sobre a propriedade e direitos de depreciação acelerada para as empresas sobre equipamentos usados para limpar resíduos industriais e prevenir a poluição ambiental.
Os estados também cobram um imposto sobre herança. Sua participação na receita total do estado é de aproximadamente 1%. A maioria dos estados tributa a renda do herdeiro. As alíquotas do imposto são diferenciadas em função do grau de parentesco entre o herdeiro e o testador, bem como do tamanho da herança. No entanto, o nível das taxas de imposto varia em cada estado.
Existem certos benefícios para o imposto sobre herança. Em primeiro lugar, estamos a falar de um mínimo não tributável, excluído de tributação, cujo valor também varia consoante o estado. Alguns estados não pagam esse imposto se o beneficiário do espólio for o cônjuge do falecido.
No nível estadual, todos os tipos de impostos especiais de consumo são cobrados. São pagos pelos consumidores a taxas diferentes, cujo valor depende do tipo de bens ou serviços. Todos os estados tributam diferentes tipos de combustível de acordo com suas próprias taxas. Eles são definidos em centavos por galão (1 galão americano = 3,78 L) de combustível. As alíquotas desse imposto tendem a aumentar.
Os estados cobram impostos especiais de consumo sobre bebidas alcoólicas. Em alguns, esses impostos são fixados como uma porcentagem do volume de vendas no atacado ou no varejo, em outros, as alíquotas são expressas em dólares por galão da bebida e variam de acordo com sua concentração;
Os impostos especiais de consumo também são impostos pagos pelas empresas sobre a extração de recursos naturais: petróleo, gás, carvão, madeira. Em alguns estados, em vez de um imposto sobre a propriedade, é estabelecido um imposto sobre os minerais extraídos. É pago pelos proprietários desses recursos. As alíquotas variam de 3 a 5%. Este imposto é cobrado pelos estados como compensação pelo desenvolvimento dos recursos minerais no seu território. A participação deste imposto nas receitas fiscais totais dos orçamentos do Estado é em média de 2%.
Cada estado cobra taxas de licenciamento. São pagos anualmente por pessoas jurídicas pelo direito de exercer determinados tipos de atividades no território de um determinado estado. A sua participação na receita fiscal total do estado é de aproximadamente 6%.
Outro imposto pago pelas empresas em nível estadual é o imposto sobre capitais, que tem alíquota de 0,75%.
Os empregadores fazem contribuições obrigatórias para pagar benefícios de desemprego. As taxas dessas contribuições variam de acordo com o estado e variam de 2,7 a 7,5% dos salários (dos primeiros US$ 8 milhões).
Alguns estados, como a Califórnia, impõem um imposto sobre a atividade empresarial. O imposto inclui dois elementos: a tributação do volume de negócios anual total da empresa, que varia entre 1 e 2,5%, e um imposto sobre os salários. Na Califórnia, este último é de 1,6%.
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A porcentagem do imposto cobrado pode variar.
Alabama
Imposto sobre serviços públicos 6%
Alasca
Atualmente não há impostos ou taxas para o Estado do Alasca.
Arizona
Atualmente não há impostos ou taxas para o estado do Arizona.
Arcansas
Imposto local sobre vendas 0% - 5,5%
Califórnia
Imposto sobre serviços públicos 0% - 11%
Colorado
Imposto estadual sobre vendas 2,9%
Imposto local sobre vendas 0% - 6%
Connecticut
Imposto sobre vendas 6,35%
Delaware
Atualmente não há impostos ou taxas para o estado de Delaware.
Região da Colômbia
Atualmente não há impostos ou taxas para o Distrito de Columbia.
Flórida
Imposto Estadual sobre Comunicações 6,65%
Imposto local sobre comunicações 0% - 7,6%
Imposto de renda bruto estadual 2,52%
Geórgia
Atualmente não há impostos ou taxas para o estado da Geórgia.
Havaí
Atualmente não há impostos ou taxas para o Estado do Havaí.
Idaho
Atualmente não há impostos ou taxas para Idaho.
Illinois
Imposto Estadual sobre Comunicações 7%
Imposto local sobre comunicações 0% - 7%
Imposto estadual sobre infraestrutura 0,5%
Indiana
Iowa
Imposto sobre vendas do condado 0% - 1%
Kansas
Imposto estadual sobre vendas de 6,15%
Imposto local sobre vendas 0% - 5%
Kentucky
Imposto estadual sobre vendas de 6%
Luisiana
Imposto estadual sobre vendas 2% - 3%
Imposto local sobre vendas 0% - 7%
Maine
Atualmente não há impostos ou taxas para o Maine.
Maryland
Imposto sobre comunicações do condado de Prince George 8%
Massachussets
Michigan
Imposto estadual sobre vendas de 6%
Minesota
Imposto estadual sobre vendas 6,875%
Imposto local sobre vendas/imposto de importação 0% - 1%
Mississipi
Imposto estadual sobre vendas de 7%
Missouri
Imposto estadual sobre vendas 4,225%
Imposto local sobre vendas 0,5% - 6,5%
Montana
Imposto de consumo estadual 3,75%
Nebrasca
Imposto estadual sobre vendas de 5,5%
Imposto local sobre vendas cobrado por condado até 2%
Nevada
Atualmente não há impostos ou taxas para o estado de Nevada.
Nova Hampshire
Imposto estadual 7%
Nova Jersey
Imposto estadual sobre vendas de 7%
Novo México
Atualmente não há impostos ou taxas para o Novo México.
Nova Iorque
Imposto local sobre vendas 0% - 8%
Carolina do Norte
Imposto estadual sobre vendas de 7%
Dakota do Norte
Imposto local sobre vendas 0% - 3%
Ohio
Imposto estadual sobre vendas 5,75%
Imposto local sobre vendas 0% - 2,25%
Oklahoma
Imposto estadual sobre vendas de 4,5%
Imposto local sobre vendas 0,25% - 6,5%
Óregon
Atualmente não há impostos ou taxas para Oregon.
Pensilvânia
Imposto estadual sobre vendas de 6%
Ilha de Rodes
Imposto estadual sobre vendas de 7%
Carolina do Sul
Atualmente não há impostos ou taxas para o estado da Carolina do Sul.
Dakota do Sul
Atualmente não há impostos ou taxas para o estado de Dakota do Sul.
Tenessi
Imposto estadual sobre vendas 7% - 9,5%
Imposto local sobre vendas 0% - 2,75%
Texas
Imposto estadual sobre vendas de 6,25%
Imposto local sobre vendas 0% - 2%
Utá
Imposto estadual sobre vendas de 4,7%
Imposto local sobre vendas 1% - 3,65%
Vermonte
Imposto estadual sobre vendas de 6%
Imposto local sobre vendas 0% - 1%
Virgínia
Imposto sobre vendas de equipamentos de comunicação 5%
Washington
Imposto estadual sobre vendas de 6,5%
Imposto local sobre vendas 0,5% - 3,1%
West Virginia
Atualmente não há impostos ou taxas para o estado da Virgínia Ocidental.
Wisconsin
Imposto estadual sobre vendas de 5%
Imposto local sobre vendas 0% - 0,6%
Wyoming
Imposto estadual sobre vendas de 4%
Imposto local sobre vendas 0% - 2%
No sistema federal dos EUA, cada governo estadual decide como gerar receitas, ou seja, quais impostos arrecadar e como. Não existem dois códigos fiscais estaduais iguais, em grande parte devido ao fato de que os rendimentos médios dos residentes variam de estado para estado.
Revista Wall Street analisou a carga tributária dos residentes em cada estado. Esta carga tributária não inclui os impostos federais pagos por todos os americanos, independentemente do estado.
Aproximadamente 78% dos impostos pagos pelos americanos vão para os seus próprios governos estaduais e locais.
1. Alasca
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 6,5%
- Renda per capita: $ 55.646
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 2.639
2. Wyoming
- Renda per capita: $ 55.116
- Imposto de renda per capita: $0
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 2.109
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.384
3. Dakota do Norte
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 7,1%
- Renda per capita: $ 47.834
- Imposto de renda per capita: $0
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.301
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.131
4. Tennessee
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 7,3%
- Imposto de renda per capita: $ 46
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 830
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 992
5. Luisiana
- Renda per capita: $ 43.326
- Imposto de renda per capita: $ 639
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 839
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 627
6. Texas
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 7,6%
- Renda per capita: $ 46.274
- Imposto de renda per capita: $0
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.635
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.226
7. Nova Hampshire
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 7,9%
- Renda per capita: $ 55.954
- Imposto de renda per capita: $ 72
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 2.861
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 0
8. Nevada
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 8,1%
- Renda per capita: $ 43.567
- Imposto de renda per capita: $0
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 953
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.412
9. Carolina do Sul
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 8,4%
- Renda per capita: $ 39.517
- Imposto de renda per capita: $ 764
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.080
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 729
10. Oklahoma
- Renda per capita: $ 42.692
- Imposto de renda per capita: $ 832
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 623
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 686
11. Mississipi
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 8,6%
- Renda per capita: $ 35.484
- Imposto de renda per capita: $ 596
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 916
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.144
12. Novo México
- Renda per capita: $ 38.474
- Imposto de renda per capita: $ 662
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 731
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.082
13. Montana
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 8,7%
- Renda per capita: $ 42.947
- Imposto de renda per capita: $ 1.143
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.465
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 0
14.Alabama
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 8,7%
- Renda per capita: $ 38.896
- Imposto de renda per capita: $ 687
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 522
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 507
15.Arizona
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 8,8%
- Renda per capita: $ 40.415
- Imposto de renda per capita: $ 551
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 986
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 947
16. Flórida
- Renda per capita: $ 45.953
- Imposto de renda per capita: $0
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.184
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.075
17. Colorado
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 8,9%
- Renda per capita: $ 51.999
- Imposto de renda per capita: $ 1.168
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.365
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 516
18. Dakota do Norte
- Taxa percentual de imposto sobre a renda: 9,0%
- Renda per capita: $ 54.627
- Imposto de renda per capita: $ 709
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.121
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.835
19. Geórgia
- Taxa percentual de imposto sobre a renda: 9,1%
- Renda per capita: $ 42.159
- Imposto de renda per capita: $ 947
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.087
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 515
20. Nebrasca
- Renda per capita: $ 50.029
- Imposto de renda per capita: $ 1.181
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.757
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 943
21. Iowa
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 9,2%
- Renda per capita: US$ 46.000
- Imposto de renda per capita: $ 1.111
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.525
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 973
22. Idaho
- Renda per capita: $ 39.470
- Imposto de renda per capita: $ 893
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 928
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 885
23. Virgínia
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 9,3%
- Renda per capita: $ 52.957
- Imposto de renda per capita: $ 1.420
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.457
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 452
24. Washington
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 9,3%
- Renda per capita: $ 54.579
- Imposto de renda per capita: $0
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.364
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.746
25. Missouri
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 9,3%
- Renda per capita: $ 42.926
- Imposto de renda per capita: $ 963
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 960
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 556
26. Michigan
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 9,4%
- Renda per capita: $ 44.253
- Imposto de renda per capita: $ 889
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.335
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 928
27. Indiana
- Renda per capita: $ 43.097
- Imposto de renda per capita: $ 791
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 970
- Total de impostos sobre vendas per capita: US$ 1.100
28. Kansas
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 9,5%
- Renda per capita: $ 47.228
- Imposto de renda per capita: $ 777
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.435
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.049
29. Kentucky
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 9,5%
- Renda per capita: $ 38.926
- Imposto de renda per capita: $ 920
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 737
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 738
30. Utah
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 9,6%
- Renda per capita: $ 40.925
- Imposto de renda per capita: $ 1.054
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 969
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 628
31. Virgínia Ocidental
- Renda per capita: $ 36.624
- Imposto de renda per capita: $ 1.048
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 852
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 701
32. Ohio
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 9,8%
- Renda per capita: $ 44.593
- Imposto de renda per capita: $ 765
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.203
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.203
33. Carolina do Norte
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 9,8%
- Renda per capita: $ 42.244
- Imposto de renda per capita: $ 1.115
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 951
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 683
34. Arkansas
- Taxa percentual de imposto sobre a renda: 10,1%
- Renda per capita: $ 39.722
- Imposto de renda per capita: $ 895
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 675
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.069
35. Maine
- Renda per capita: $ 44.053
- Imposto de renda per capita: $ 1.153
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.918
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 963
36. Pensilvânia
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 10,2%
- Renda per capita: $ 50.742
- Imposto de renda per capita: $ 897
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.405
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 771
37. Havaí
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 10,2%
- Renda per capita: $ 50.363
- Imposto de renda per capita: $ 1.389
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 980
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 2.090
38. Delaware
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 10,2%
- Renda per capita: $ 47.869
- Imposto de renda per capita: $ 1.205
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 828
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 0
39. Oregon
- Renda per capita: $ 45.399
- Imposto de renda per capita: $ 1.814
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.350
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 0
40. Vermonte
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 10,3%
- Renda per capita: $ 49.984
- Imposto de renda per capita: $ 1.133
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 2.339
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 586
41. Massachusetts
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 10,3%
- Renda per capita: $ 64.235
- Imposto de renda per capita: $ 2.133
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 2.181
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 854
42. Minesota
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 10,3%
- Renda per capita: $ 52.038
- Imposto de renda per capita: $ 1.889
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.411
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 999
43. Rhode Island
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 10,8%
- Renda per capita: $ 50.427
- Imposto de renda per capita: $ 1.151
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 2.307
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 908
44. Maryland
- Taxa percentual de imposto sobre a renda: 10,9%
- Renda per capita: $ 58.052
- Imposto de renda per capita: $ 1.390
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.491
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 734
45. Wisconsin
- Renda per capita: $ 46.762
- Imposto de renda per capita: $ 1.225
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.657
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 848
46. Illinois
- Taxa percentual de imposto sobre a renda: 11,0%
- Renda per capita: $ 51.817
- Imposto de renda per capita: $ 1.237
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 2.007
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 696
47. Califórnia
- Taxa percentual de imposto sobre a renda: 11,0%
- Renda per capita: $ 56.374
- Imposto de renda per capita: $ 1.991
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 1.385
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 983
48. Nova Jersey
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 12,2%
- Renda per capita: $ 61.472
- Imposto de renda per capita: $ 1.479
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 3.065
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.021
49. Connecticut
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 12,6%
- Renda per capita: $ 69.311
- Imposto de renda per capita: $ 2.279
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 2.774
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 1.137
50. Nova York
- Taxa de imposto de juros sobre o rendimento: 12,7%
- Renda per capita: $ 59.563
- Imposto de renda per capita: $ 2.208
- Imposto sobre a propriedade per capita: $ 2.581
- Total de impostos sobre vendas per capita: $ 662
Uma variedade de fatores culturais, históricos e econômicos ajudam a explicar as diferenças nos impostos em cada estado. No cerne do sistema tributário do estado está o que os especialistas da Tax Foundation caracterizam como uma barganha entre os residentes e seus governos.
“O nível de serviços que os cidadãos de um determinado estado desejam é uma decisão muito pessoal desse estado”, disse Morgan Scarborough, analista da Tax Foundation, em entrevista.
Os impostos são parte integrante das receitas do orçamento do Estado. Contudo, a estrutura tributária pode impactar negativamente a competitividade do ambiente de negócios do estado. Índice de Clima Fiscal Empresarial Estadual - Ajuda o governo a identificar seus pontos fortes e fracos e a desenvolver políticas para melhorar o desempenho do estado em um esforço para alcançar os resultados do Wyoming.
O mercado moderno é caracterizado pela mobilidade de capital e trabalho, com todos os tipos de pequenas e grandes empresas procurando determinar onde têm a maior vantagem competitiva. As evidências sugerem que os estados com os melhores sistemas fiscais serão os mais competitivos na atração de novas empresas e os mais eficazes na geração de crescimento económico e emprego. Embora os impostos sejam apenas um dos factores na tomada de decisão sobre a escolha de um país para fazer negócios, é a simplicidade, transparência e flexibilidade do sistema fiscal que influencia positivamente a decisão. É importante notar também que são as mudanças no Código Tributário que estão melhorando rapidamente o clima de negócios do estado.
O Índice de Clima Fiscal Empresarial do Estado ajuda a medir a competitividade tributária de um estado.
A concorrência fiscal é uma realidade infeliz para os funcionários públicos e para os funcionários do sector público, mas é uma moderação eficaz dos impostos estaduais e locais. Quando um estado impõe impostos mais elevados do que um estado vizinho, as empresas mudam-se para outro estado. É por isso que os estados com sistemas fiscais mais competitivos têm um bom desempenho no Índice porque estão melhor posicionados para impulsionar o crescimento económico. O governo analisa a posição do seu estado no ranking e toma medidas para melhorar a situação. Alguns estados estão a tentar atrair empresas com incentivos fiscais e subsídios lucrativos, em vez de implementarem reformas fiscais abrangentes.
O Índice de Clima Fiscal Estadual permite que líderes empresariais, funcionários governamentais e contribuintes avaliem e comparem os sistemas tributários de seus estados. Embora existam muitas maneiras de mostrar quantos impostos são arrecadados pelos governos estaduais, o índice foi concebido para mostrar como os estados estruturam os seus sistemas fiscais e fornecer recomendações para melhorias.
Tabela 1. TOP 10 estados no Índice de Clima Fiscal Estadual de 2017
| TOP 10 melhores estados em 2016 | Os 10 piores estados em 2016 | ||
| Lugar | Estado | Lugar | Estado |
| 1 | Wyoming | 41 | Luisiana |
| 2 | Dakota do Sul | 42 | Maryland |
| 3 | Alasca | 43 | Connecticut |
| 4 | Flórida | 44 | Ilha de Rodes |
| 5 | Nevada | 45 | Ohio |
| 6 | Montana | 46 | Minesota |
| 7 | Nova Hampshire | 47 | Vermonte |
| 8 | Indiana | 48 | Califórnia |
| 9 | Utá | 49 | Nova Iorque |
| 10 | Óregon | 50 | Nova Jersey |
A falta de um imposto básico é um fator comum entre os dez principais estados. Os impostos sobre a propriedade e os impostos sobre o seguro-desemprego são cobrados em todos os estados, mas existem alguns estados que dispensam um ou mais dos principais impostos: imposto sobre sociedades, imposto de renda pessoal ou imposto sobre vendas.
- Wyoming, Nevada e Dakota do Sul. Não há imposto de renda corporativo ou pessoal (embora Nevada imponha impostos sobre receitas brutas);
- O Alasca não cobra imposto de renda pessoal ou imposto estadual sobre vendas;
- A Flórida não cobra imposto de renda pessoal;
- New Hampshire, Montana e Oregon não cobram imposto sobre vendas.
No entanto, alguns dos 10 principais estados cobram impostos básicos, mas tributam-nos a taxas baixas e numa base ampla. Representantes proeminentes são Indiana e Utah.
- alguns dos mais altos impostos sobre a propriedade do país,
- imposto sobre herança e imposto sobre a propriedade,
- alguns dos piores impostos estruturais sobre o rendimento do país.
| Avaliação geral | Taxa coorporativa | Imposto de renda para pessoas físicas | Imposto sobre vendas | Imposto sobre seguro-desemprego | Contribuição predial | |
| Alabama | 32 | 14 | 22 | 48 | 14 | 16 |
| Alasca | 3 | 27 | 1 | 5 | 29 | 22 |
| Arizona | 21 | 19 | 19 | 47 | 13 | 6 |
| Arcansas | 38 | 40 | 29 | 44 | 30 | 24 |
| Califórnia | 48 | 33 | 50 | 40 | 16 | 15 |
| Colorado | 16 | 18 | 16 | 39 | 42 | 14 |
| Connecticut | 43 | 32 | 37 | 27 | 21 | 49 |
| Delaware | 19 | 50 | 34 | 1 | 3 | 20 |
| Flórida | 4 | 19 | 1 | 28 | 2 | 10 |
| Geórgia | 36 | 10 | 42 | 33 | 35 | 21 |
| Havaí | 26 | 11 | 31 | 23 | 24 | 17 |
| Idaho | 20 | 24 | 23 | 26 | 46 | 2 |
| Illinois | 23 | 26 | 10 | 35 | 38 | 46 |
| Indiana | 8 | 23 | 11 | 10 | 10 | 4 |
| Iowa | 40 | 47 | 33 | 21 | 34 | 40 |
| Kansas | 22 | 39 | 18 | 30 | 11 | 19 |
| Kentucky | 34 | 28 | 30 | 13 | 48 | 36 |
| Luisiana | 41 | 36 | 27 | 50 | 9 | 30 |
| Maine | 30 | 41 | 25 | 8 | 44 | 41 |
| Maryland | 42 | 21 | 46 | 14 | 26 | 42 |
| Massachussets | 27 | 37 | 13 | 18 | 49 | 45 |
| Michigan | 12 | 8 | 14 | 9 | 47 | 25 |
| Minesota | 46 | 43 | 45 | 25 | 28 | 33 |
| Mississipi | 28 | 12 | 20 | 38 | 5 | 35 |
| Missouri | 15 | 5 | 28 | 24 | 7 | 7 |
| Montana | 6 | 13 | 21 | 3 | 19 | 9 |
| Nebrasca | 25 | 29 | 24 | 12 | 8 | 39 |
| Nevada | 5 | 34 | 1 | 41 | 43 | 8 |
| Nova Hampshire | 7 | 46 | 9 | 2 | 41 | 43 |
| Nova Jersey | 50 | 42 | 48 | 45 | 25 | 50 |
| Novo México | 35 | 25 | 35 | 42 | 17 | 1 |
| Nova Iorque | 49 | 7 | 49 | 43 | 32 | 47 |
| Carolina do Norte | 11 | 4 | 15 | 19 | 6 | 31 |
| Dakota do Norte | 29 | 16 | 36 | 34 | 15 | 3 |
| Ohio | 45 | 45 | 47 | 29 | 4 | 11 |
| Oklahoma | 31 | 9 | 38 | 36 | 1 | 12 |
| Óregon | 10 | 35 | 32 | 4 | 33 | 18 |
| Pensilvânia | 24 | 44 | 17 | 20 | 45 | 32 |
| Ilha de Rodes | 44 | 31 | 39 | 22 | 50 | 44 |
| Carolina do Sul | 37 | 15 | 41 | 31 | 37 | 26 |
| Dakota do Sul | 2 | 1 | 1 | 32 | 40 | 23 |
| Tenessi | 13 | 22 | 8 | 46 | 23 | 29 |
| Texas | 14 | 49 | 6 | 37 | 12 | 37 |
| Utá | 9 | 3 | 12 | 17 | 22 | 5 |
| Vermonte | 47 | 38 | 44 | 16 | 20 | 48 |
| Virgínia | 33 | 6 | 40 | 11 | 39 | 28 |
| Washington | 17 | 48 | 6 | 49 | 18 | 27 |
| West Virginia | 18 | 17 | 26 | 15 | 27 | 13 |
| Wisconsin | 39 | 30 | 43 | 7 | 36 | 34 |
| Wyoming | 1 | 1 | 1 | 6 | 31 | 38 |
| Região da Colômbia | 47 | 31 | 43 | 33 | 27 | 47 |
| Observação | ||||||
| A classificação não foi compilada em valores médios, mas em relação ao valor total. | ||||||
| O relatório mostra os sistemas fiscais a partir de 1º de julho de 2016 (início do ano fiscal de 2017). | ||||||
| Fonte: Fundação Tributária. | ||||||
Mudanças notáveis no índice de clima fiscal empresarial estadual este ano
Arizona passou do 22º para o 19º lugar no ranking graças à redução sistemática da alíquota do imposto sobre as sociedades iniciada em 2015. Em 2016, houve uma diminuição de 6,0 para 5,5 por cento. A redução da taxa foi facilitada por restrições aos empréstimos e outras preferências fiscais.
Arcansas caiu 1 ponto no ranking, passando da 29ª para a 30ª posição, baixando sua alíquota máxima de imposto de renda de 7% para 6,9%, mas adotando novas tabelas tarifárias. Assim, este estado é o único estado dos Estados Unidos onde o valor do imposto depende do nível de renda.
Fim do aumento temporário de impostos Havaí resultou na eliminação de três taxas máximas de imposto de renda para pessoas físicas e na redução da taxa marginal superior de 11 para 8,25 por cento. Embora os impostos sobre o rendimento continuem anormalmente elevados, as mudanças melhoraram a classificação do estado, passando-o do 37º para o 31º lugar no imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e do 30º para o 27º no geral.
Ano passado Indiana concluiu uma redução gradual de quatro anos na taxa de imposto sobre as sociedades de 8,5% para 6,5% ao abrigo de uma lei aprovada em 2011. Em 2014, foi aprovada uma nova lei que estabelece um novo calendário para a redução da taxa de imposto sobre as sociedades para 4,9% até ao ano fiscal de 2022. Em 2017, a alíquota diminuiu de 6,5% para 6,25%. Esta redução da alíquota, aliada à eliminação da regra de restituição de impostos estaduais, permitiu ao estado subir na classificação do imposto sobre as sociedades do 24º para o 23º lugar e do 10º para o 8º lugar geral.
Estado Maine melhorou ligeiramente a sua posição, passando do 26.º para o 25.º lugar no imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, em resultado das alterações introduzidas no princípio da cobrança do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Um terceiro grupo foi adicionado (o que reduziu a pontuação geral do estado) e reduziu a alíquota do imposto (o que melhorou a pontuação geral do estado). As alíquotas foram reduzidas de 6,5% e 7,95% para três alíquotas de 5,8%, 6,75% e 7,15%.
Graças à política adotada há 2 anos Nova Iorque Com o pacote de reformas tributárias corporativas, aplicado com sucesso até hoje, o Estado melhorou sua posição no ranking, passando do 11º para o 7º lugar. Em 2016, a taxa de imposto sobre as sociedades diminuiu de 7,1% para 6,5%, e a taxa de imposto sobre o capital fixo - de 0,15% para 0,125%. O imposto sobre activos de capital está em vias de ser eliminado, o que deverá melhorar as posições fiscais estaduais sobre a propriedade em futuras edições do Índice.
Após a melhoria mais significativa da história do índice - do 41º para o 11º lugar em um ano - Carolina do Norte continuou a melhorar a sua estrutura fiscal e impõe agora a taxa de imposto sobre as sociedades mais baixa do país, de 4 por cento, abaixo dos 5 por cento do ano anterior. Esses cortes nas taxas permitiram que o estado passasse do 6º para o 4º lugar em impostos corporativos e se tornasse o segundo (atrás de Utah) entre os estados com um grande imposto corporativo. Para 2017, está prevista a redução do imposto de renda pessoa física de 5,75 para 5,499%.
Oklahoma melhorou a sua posição, passando do 40.º para o 38.º lugar no imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, uma vez que durante o ano foi concluída a primeira de duas fases de redução da taxa do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares de 5,25% para 5%. A segunda etapa envolve a redução da alíquota para 4,85%.
Pensilvânia passou do 38º para o 32º lugar no imposto predial devido ao facto de em 2016 o imposto sobre o capital fixo ter sido totalmente eliminado. Combinada com melhorias no sistema tributário do seguro-desemprego do estado no passado, a eliminação do imposto sobre ativos de capital levou a uma melhoria na classificação do estado (de 28º para 24º no geral).
Dakota do Sul aumentou o imposto sobre vendas de 4,0 para 4,5 por cento. Com isso, o estado passou da 27ª para a 32ª posição no ranking desse tributo. No entanto, Dakota do Sul ainda ocupa o segundo lugar geral devido à eliminação do imposto de renda pessoal e corporativo. O imposto sobre vendas em Dakota do Sul é cobrado a uma taxa baixa e é baseado em uma ampla variedade de materiais comerciais.
Taxa de imposto sobre receitas brutas (imposto marginal) em Texas diminuiu de 0,95% para 0,75%. Esta melhoria impactou a pontuação do imposto sobre as sociedades do estado, mas não se traduziu numa melhoria na classificação do imposto sobre as sociedades do estado. O Texas caiu ligeiramente na classificação devido a um declínio relativo na classificação do imposto sobre a propriedade.
Em 2014 Região da Colômbia começou gradualmente a introduzir um pacote de reformas fiscais destinadas a reduzir os impostos sobre o rendimento dos indivíduos com rendimentos médios, a expandir a base do imposto sobre vendas e a aumentar as condições de isenção de impostos sobre a propriedade. No que diz respeito à tributação das sociedades, o Distrito de Columbia melhorou o seu desempenho ao reduzir a sua dimensão. Devido ao acréscimo de novas restrições nas regras de arrecadação do Imposto de Renda Pessoa Física para esse indicador, o distrito caiu da 34ª para a 43ª colocação.
| Estado | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | Mudanças de 2016 a 2017 |
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| Lugar | Copos | Lugar | Copos | Lugar | Copos | Lugar | Copos | Lugar | Copos | |
| Alabama | 35 | 4.88 | 36 | 4.79 | 35 | 4.76 | 32 | 4.91 | +3 | +0.15 |
| Alasca | 4 | 7.27 | 4 | 7.27 | 3 | 7.38 | 3 | 7.29 | 0 | -0.09 |
| Arizona | 22 | 5.18 | 24 | 5.13 | 22 | 5.19 | 21 | 5.21 | +1 | +0.02 |
| Arcansas | 38 | 4.72 | 40 | 4.61 | 41 | 4.50 | 38 | 4.60 | +3 | +0.10 |
| Califórnia | 48 | 3.78 | 48 | 3.76 | 48 | 3.76 | 48 | 3.76 | 0 | 0.00 |
| Colorado | 18 | 5.31 | 18 | 5.34 | 16 | 5.40 | 16 | 5.38 | 0 | -0.02 |
| Connecticut | 43 | 4.48 | 43 | 4.45 | 43 | 4.35 | 43 | 4.34 | 0 | -0.01 |
| Delaware | 15 | 5.49 | 15 | 5.45 | 14 | 5.52 | 19 | 5.32 | -5 | -0.20 |
| Flórida | 5 | 6.85 | 5 | 6.84 | 4 | 6.89 | 4 | 6.86 | 0 | -0.03 |
| Geórgia | 37 | 4.72 | 38 | 4.70 | 39 | 4.61 | 36 | 4.68 | +3 | +0.07 |
| Havaí | 32 | 4.93 | 32 | 4.93 | 30 | 4.93 | 26 | 5.13 | +4 | +0.20 |
| Idaho | 19 | 5.29 | 20 | 5.25 | 20 | 5.22 | 20 | 5.22 | 0 | 0.00 |
| Illinois | 28 | 4.98 | 31 | 4.94 | 23 | 5.18 | 23 | 5.21 | 0 | +0.03 |
| Indiana | 10 | 5.82 | 10 | 5.80 | 10 | 5.81 | 8 | 5.96 | +2 | +0.15 |
| Iowa | 40 | 4.58 | 41 | 4.56 | 40 | 4.53 | 40 | 4.51 | 0 | -0.02 |
| Kansas | 20 | 5.23 | 21 | 5.20 | 21 | 5.22 | 22 | 5.21 | -1 | -0.01 |
| Kentucky | 27 | 5.00 | 33 | 4.92 | 33 | 4.91 | 34 | 4.88 | -1 | -0.03 |
| Luisiana | 33 | 4.91 | 35 | 4.87 | 36 | 4.72 | 41 | 4.39 | -5 | -0.33 |
| Maine | 24 | 5.08 | 29 | 4.97 | 31 | 4.92 | 30 | 4.96 | +1 | +0.04 |
| Maryland | 42 | 4.48 | 42 | 4.48 | 42 | 4.40 | 42 | 4.36 | 0 | -0.04 |
| Massachussets | 23 | 5.17 | 25 | 5.12 | 25 | 5.15 | 27 | 5.13 | -2 | -0.02 |
| Michigan | 11 | 5.69 | 12 | 5.59 | 12 | 5.61 | 12 | 5.64 | 0 | +0.03 |
| Minesota | 47 | 4.18 | 47 | 4.16 | 46 | 4.19 | 46 | 4.19 | 0 | 0.00 |
| Mississipi | 21 | 5.22 | 22 | 5.18 | 26 | 5.13 | 28 | 5.13 | -2 | 0.00 |
| Missouri | 13 | 5.52 | 16 | 5.44 | 17 | 5.39 | 15 | 5.45 | +2 | +0.06 |
| Montana | 6 | 6.36 | 6 | 6.33 | 6 | 6.31 | 6 | 6.27 | 0 | -0.04 |
| Nebrasca | 26 | 5.01 | 23 | 5.16 | 24 | 5.15 | 25 | 5.14 | -1 | -0.01 |
| Nevada | 3 | 7.45 | 3 | 7.43 | 5 | 6.45 | 5 | 6.46 | 0 | +0.01 |
| Nova Hampshire | 7 | 6.13 | 7 | 6.09 | 7 | 6.14 | 7 | 6.11 | 0 | -0.03 |
| Nova Jersey | 49 | 3.50 | 50 | 3.49 | 50 | 3.42 | 50 | 3.41 | 0 | -0.01 |
| Novo México | 34 | 4.90 | 34 | 4.87 | 34 | 4.88 | 35 | 4.85 | -1 | -0.03 |
| Nova Iorque | 50 | 3.40 | 49 | 3.56 | 49 | 3.59 | 49 | 3.61 | 0 | +0.02 |
| Carolina do Norte | 41 | 4.52 | 11 | 5.60 | 11 | 5.67 | 11 | 5.73 | 0 | +0.06 |
| Dakota do Norte | 30 | 4.96 | 26 | 4.99 | 27 | 4.99 | 29 | 4.98 | -2 | -0.01 |
| Ohio | 44 | 4.24 | 44 | 4.25 | 45 | 4.23 | 45 | 4.27 | 0 | +0.04 |
| Oklahoma | 31 | 4.93 | 28 | 4.97 | 32 | 4.92 | 31 | 4.95 | +1 | +0.03 |
| Óregon | 9 | 5.88 | 9 | 5.86 | 9 | 5.91 | 10 | 5.78 | -1 | -0.13 |
| Pensilvânia | 29 | 4.98 | 30 | 4.94 | 28 | 4.95 | 24 | 5.18 | +4 | +0.23 |
| Ilha de Rodes | 46 | 4.22 | 45 | 4.20 | 44 | 4.33 | 44 | 4.30 | 0 | -0.03 |
| Carolina do Sul | 36 | 4.75 | 37 | 4.72 | 37 | 4.69 | 37 | 4.66 | 0 | -0.03 |
| Dakota do Sul | 2 | 7.56 | 2 | 7.55 | 2 | 7.47 | 2 | 7.49 | 0 | +0.02 |
| Tenessi | 14 | 5.51 | 14 | 5.46 | 15 | 5.44 | 13 | 5.58 | +2 | +0.14 |
| Texas | 12 | 5.52 | 13 | 5.47 | 13 | 5.55 | 14 | 5.57 | -1 | +0.02 |
| Utá | 8 | 6.05 | 8 | 5.98 | 8 | 5.98 | 9 | 5.96 | -1 | -0.02 |
| Vermonte | 45 | 4.22 | 46 | 4.19 | 47 | 4.17 | 47 | 4.13 | 0 | -0.04 |
| Virgínia | 25 | 5.01 | 27 | 4.99 | 29 | 4.94 | 33 | 4.90 | -4 | -0.04 |
| Washington | 16 | 5.41 | 17 | 5.37 | 18 | 5.38 | 17 | 5.38 | +1 | 0.00 |
| West Virginia | 17 | 5.31 | 19 | 5.31 | 19 | 5.36 | 18 | 5.32 | +1 | -0.04 |
| Wisconsin | 39 | 4.63 | 39 | 4.67 | 38 | 4.63 | 39 | 4.57 | -1 | -0.06 |
| Wyoming | 1 | 7.78 | 1 | 7.79 | 1 | 7.76 | 1 | 7.76 | 0 | 0.00 |
| Região da Colômbia | 44 | 4.47 | 44 | 4.43 | 40 | 4.54 | 47 | 4.19 | -7 | -0.35 |
| Observação: 1º lugar - o melhor, 50º - o pior. | ||||||||||
| Fonte: Fundação Tributária. | ||||||||||
