JAV oficialiai nėra ofšorinė jurisdikcija, šis reglamentas taikomas visoms valstijoms. Todėl įmonės su nuliniu apmokestinimu registruoti nebus galima, tačiau steigėjas gali pasirinkti regioną su palankiausiais tarifais. Kvotų dydį ir jų rinkimo tvarką reglamentuojantis šalies kodas susideda iš daugiau nei 11 000 puslapių. Kasmet keičiasi apie 4% duomenų. Norėdami gauti naujausią informaciją, turėtumėte ne tik perskaityti straipsnį, bet ir surinkti mūsų eksperto numerį, kad gautumėte išsamią konsultaciją.
- Privatūs asmenys turi skirti valstybei 10-35 proc.
- Advokatų kontoros yra apmokestinami 15–35 proc.
- PVM lygis - 7,25-8,25%.
Bet koks mokesčių tarifas Jungtinėse Valstijose formuojamas iš trijų rūšių pareigos: federaliniai, vietiniai ir valstybiniai mokesčiai. Fiksuotas tarifas egzistuoja tik pirmajam tipui, nes jį nustato valstybė.
Kokie mokesčiai taikomi Kalifornijoje?
Federaliniai mokesčiai
Mokėjo vietos ir užsienio įmonės iš grynojo įmonės ataskaitinio laikotarpio pelno. Norėdami apskaičiuoti tikslų dydį progresuojanti norma ir galutinis finansinis ekvivalentas, naudojama toliau pateikta lentelė:
Valstybės pareiga
Valstybė vietos savivaldybėms suteikė beveik visišką laisvę reguliuoti verslą. Didžiąją JAV mokesčių kodekso dalį sudaro tik federaliniai mokesčių reglamentai ir jis apima didžiulę viešųjų įmonių dalį. Pagrindiniai teisės aktai, reglamentuojantys mažų ir vidutinių organizacijų valdymą, įvairiose valstybėse labai skiriasi.
Dėl šio fakto teisininkai ir buhalteriai negali gauti federalinės licencijos verstis praktika ir dirbti tame pačiame regione. Kalifornija turi singlą fiksuotas mokestis visų tipų organizacijoms. Jo dydis yra 8,84%, bet ne mažiau kaip 800 USD per metus.
Vietiniai atskaitymai
Apmokestinama iš konkretaus biuro ar atstovybės, esančios konkrečiame mieste. Dauguma apskričių atsisakė mokesčių, kai kurios nustatė vidutines sumas apie 150 dolerių metais. Turėtumėte nurodyti tik konkrečią mokėjimo procentinę dalį arba sumą finansiniu ekvivalentu tais adresais Kalifornijoje, kur turite verslo biurus. Jei atstovybė tiesiog registruota juridiniu adresu, bet vykdo veiklą internetu ar kitu adresu, mokesčio mokėti nereikia.
Nurodytoje valstijoje vietinė rinkliava yra nuo 7,25 iki 9,75 proc. Tai gali reikšti didelę pinigų sumą per metus didelei įmonei. Valstybės įstatymai numato baudžiamąją atsakomybę už didesnio mokesčio sumos slėpimą 50 tūkstančių dolerių. Iš anksto pasikonsultuokite su UraFinance ekspertu ir nesijaudinkite dėl savo ateities!
Gyventojų pajamų mokestis Kalifornijoje
Mokėjimas bus apmokestintas nuo visų asmenų. Šiuo atveju valstybės nedaro skirtumo tarp vietinių ir užsieniečių. Ši mokesčių rūšis yra federalinė, tačiau NVS piliečiams atskaitų apskaičiavimo sistema yra labai sudėtinga. Pajamų kvota skiriasi priklausomai nuo šeimyninė padėtis mokėtojas. Susituokusioms poroms tarifas gali skirtis teikiant paraišką kartu ir atskirai. Muito dydis apskaičiuojamas laipsniškai:
Sutuoktiniams teikiant bendrą deklaraciją, mokestis didėja dėl pajamų derinimo. Be šio privalomo įnašo į federalinį iždą, yra būtinas socialinis mokestis. Jos dydis priklauso nuo sandorio šalies padėties visuomenėje. Darbuotojams, dirbantiems biure, parduotuvėje, turguje ir kt., taikomas vienas procentas. Savarankiškai dirbantiems mokėtojams yra kitoks.
- Dirbantiems piliečiams išmokas galima padalyti kartu su darbdaviu, o tai sumažina bendrą sumą.
- Asmenys, kurie yra individualių verslininkų analogai, visą mokestį moka patys.
Dviem išvardintais atvejais standartinis tarifas yra 10,4 proc. Be to, atliekami pervedimai į medicinos kasa 2,9 proc. Jie eina globoti socialiai pažeidžiamas piliečių grupes. Abu mokesčiai pervedami į valstybės iždą. Valstybė taip pat turi vietinis mokestis kursu 9,3%, kuris yra aukščiausias rodiklis šalyje.
Papildomi mokesčiai
- PVM Kalifornijoje . Galioja visoms prekių grupėms. Kvotos dydis nuolat keičiasi dėl nuolatinio vietos valdžios reguliavimo. Valstybės institucijų nustatytas standartas yra 7,25 proc., tačiau kai kuriuose miestuose jis yra didesnis. Pavyzdžiui, Sakramento regiono sostinėje prekėms ir paslaugoms taikomas 8,25% pardavimo mokestis.
- Nuosavybės mokėstis Kalifornijoje. Priklauso vietinių rinkliavų kategorijai. Šiai būsenai tai yra 1,25% objekto likvidžios vertės. Ji kasmet surenkama iš savininkų dviem lygiomis išmokomis. Taikoma visoms gyventojų grupėms, įskaitant užsienio gyventojus.
- Mokesčiai iPhone Kalifornijoje. Garsiausią Apple produktą dažnai užsisako kitų šalių gyventojai, kad nelauktų išleidimo savo šalyse. Atsižvelgdamos į šią tendenciją, vietos valdžios institucijos įvedė dabartinį mokestį. Jo lygis yra 9,75%.
Mūsų teisininkai visada mielai informuoja jus apie naujausius mokesčių tarifus JAV valstijose. Skambinkite nemokamai konsultacijai arba susitarkite dėl susitikimo biure.
mokesčių amerikos ekonomikos įstatymų leidyba
Jungtines Amerikos Valstijas sudaro 50 valstijų, kurių kiekviena turi savo biudžetą. Valstybės institucijos vykdo nepriklausomą fiskalinę politiką ir turi teisę savarankiškai įvesti mokesčius ir rinkliavas savo teritorijoje. Nuosavos pajamos sudaro apie 80% biudžeto pajamų, o likusieji 20% yra federalinės subsidijos (dotacijos).
Pirmąją vietą valstybės biudžeto pajamose užima pardavimo mokestis, kurio dalis viršija 40% pajamų Jį sumoka vartotojai, pirkdami įvairias prekes. Mokesčių tarifai labai skiriasi priklausomai nuo valstijos. Tarp valstybių, kuriose šio mokesčio nėra, yra Aliaska, Delaveras ir Naujasis Džersis. Likusioje dalyje norma svyruoja, nes ją nustato pačios valstijų vyriausybės. Mažiausia Kolorado ir Vajomingo valstijose – 3%, Alabamoje, Luizianoje, Mičigane, Džordžijos valstijoje, Pietų Dakotoje, Ajovoje – 4, aukščiausia Kalifornijoje – 7,25, Ilinojaus valstijoje – 8, Niujorke – 8 ,25%.
Remiantis Amerikos įstatymais, bendras pardavimo mokestis yra apmokestinamas tiek bendroms pajamoms iš pardavimo kiekviename prekių apyvartos etape, tiek gyventojams teikiamų paslaugų apyvartai. Tokio apmokestinimo objektai yra benzinas, tabako gaminiai, alkoholiniai gėrimai.
Antras pagal svarbą mokestis valstybės biudžetams yra gyventojų pajamų mokestis. Tai sudaro daugiau nei 30% visų valstijų pajamų. Šis mokestis taikomas beveik visose valstijose (44 iš 50). Kai kuriose valstijose, kurios neapmokestina pajamų mokesčių, tokias teises turi vietos valdžia.
Gyventojų pajamų apmokestinimas visose valstybėse vykdomas pagal bendruosius principus, tačiau skiriasi šiam mokesčiui taikomų tarifų ir lengvatų dydžiai. Minimalus tarifas yra 2%, didžiausias yra 10%. Tačiau siekiant suvienodinti ir palengvinti naudojimą, dauguma valstijų apskaičiuoja savo tarifus kaip tam tikrą bazinio federalinio mokesčio procentą. Visos valstybės kiekvienam mokėtojui numato neapmokestinamąjį minimumą. Jei mokesčių mokėtojas yra šeimos galva, tai neapmokestinamasis minimumas padidėja 2 kartus. Panaši išmoka taip pat numatyta kiekvienam išlaikytiniui.
Kiekviena valstybė gali turėti skirtingus šio mokesčio mokesčių tikslus. Vienose valstybėse tai yra jose gyvenančių piliečių pajamos, gautos šiose valstybėse, kitose – pelnas, atsiradęs už šių valstybių sienų. Yra valstybių, kurios pajamų mokesčiu apmokestina visas jose gyvenančių ar dirbančių mokesčių mokėtojų pajamas, nepriklausomai nuo to, kur jos yra uždirbamos. Svarbu pažymėti, kad mokesčių mokėtojo valstijų vyriausybėms sumokėtų pajamų mokesčių sumos atimamos nustatant jo federalinį pajamų mokesčio įsipareigojimą.
Kitas valstybės biudžeto pajamų šaltinis yra pelno mokestis. Jo dalis visų valstybės mokesčių pajamų sudaro apie 7 proc. Šis mokestis yra ne tiek valstybės fiskalinis svertas, kiek įrankis, kuriuo valstybės valdžia gali daryti įtaką savo ekonominei situacijai ir tam tikrai teritorijai pelningiausių prekių ir paslaugų gamybos sričių plėtrai. Beveik visose valstijose taikomi pajamų mokesčiai. Dauguma valstijų šiam mokesčiui taiko proporcingus tarifus.
Daugelis valstybių įmonėms taiko mokesčių lengvatas. Visų pirma, tokios lengvatos suteikiamos toms korporacijoms, kurios investuoja savo lėšas tam tikroje teritorijoje. Didelės nuolaidos taikomos ir toms įmonėms, kurių veikla būtina valstybei.
Beveik visos valstijos taiko nekilnojamojo turto mokestį. Ją moka tiek fiziniai, tiek juridiniai asmenys. Mokesčių tarifai skiriasi ir svyruoja nuo 0,5 iki 5%. Šio mokesčio dalis visose valstybės biudžeto mokestinėse įplaukose yra maždaug 2 proc.
Įvairios valstijos taiko įvairias nekilnojamojo turto mokesčio lengvatas. Kai kurios valstybės nuo šio mokesčio visiškai atleidžia įmones, kurios toje valstijoje registruotos pirmą kartą. Pirmenybė teikiama ir tam tikroms gamybos rūšims, kurių plėtra būtina konkrečiai sričiai. Dauguma valstijų suteikia visišką atleidimą nuo nekilnojamojo turto mokesčio ir pagreitina nusidėvėjimo teises korporacijoms, naudojamoms pramoninėms atliekoms valyti ir aplinkos taršai užkirsti.
Valstybės taip pat renka paveldėjimo mokestį. Jo dalis visų valstybės pajamų sudaro maždaug 1 proc. Dauguma valstybių apmokestina įpėdinio pajamas. Mokesčių tarifai diferencijuojami atsižvelgiant į įpėdinio ir palikėjo santykių laipsnį, taip pat į palikimo dydį. Tačiau mokesčių tarifai skiriasi priklausomai nuo valstijos.
Paveldėjimo mokesčiui taikomos tam tikros lengvatos. Pirmiausia kalbame apie neapmokestinamąjį, neapmokestinamąjį minimumą, kurio vertė taip pat skiriasi priklausomai nuo valstybės. Kai kurios valstybės nemoka šio mokesčio, jei palikimo gavėjas yra mirusio palikėjo sutuoktinis.
Valstybiniu lygiu renkami visokie akcizai. Jas vartotojai moka skirtingais įkainiais, kurių dydis priklauso nuo prekių ar paslaugų rūšies. Visos valstybės apmokestina skirtingas kuro rūšis pagal savo tarifus. Jie nustatomi centais už galoną (1 JAV galonas = 3,78 L) degalų. Šio mokesčio tarifai linkę didėti.
Valstybės renka akcizus už alkoholinius gėrimus. Kai kuriose šalyse šie mokesčiai nustatomi procentais nuo didmeninės arba mažmeninės prekybos apimties, kitose tarifai išreiškiami doleriais už galoną gėrimo ir skiriasi priklausomai nuo jo stiprumo.
Akcizai taip pat yra mokesčiai, kuriuos moka korporacijos išgaunant gamtos išteklius: naftą, dujas, anglį, medieną. Kai kuriose valstijose vietoj turto mokesčio yra nustatytas mokestis už išgaunamas naudingąsias iškasenas. Ją moka šių išteklių savininkai. Kainos svyruoja nuo 3 iki 5%. Šį mokestį valstybės renka kaip kompensaciją už naudingųjų iškasenų plėtrą savo teritorijoje. Šio mokesčio dalis visose valstybės biudžetų mokestinėse įplaukose vidutiniškai siekia 2 proc.
Kiekviena valstybė ima licencijavimo mokesčius. Juos kasmet moka juridiniai asmenys už teisę verstis tam tikros rūšies veikla tam tikros valstybės teritorijoje. Jų dalis visų valstybės mokesčių pajamų sudaro apie 6 proc.
Kitas valstybiniu lygiu įmonių mokamas mokestis – kapitalo mokestis, kurio tarifas yra 0,75 proc.
Darbdaviai moka privalomas įmokas bedarbio pašalpoms mokėti. Tokių įmokų tarifai skiriasi priklausomai nuo valstijos ir svyruoja nuo 2,7 iki 7,5% darbo užmokesčio (nuo pirmųjų 8 mln. USD).
Kai kurios valstijos, pavyzdžiui, Kalifornija, taiko verslo veiklos mokestį. Mokestį sudaro du elementai: apmokestinama visos įmonės metinė apyvarta nuo 1 iki 2,5% ir darbo užmokesčio mokestis. Kalifornijoje pastarasis yra 1,6%.
„Skype“ padeda žmonėms visame pasaulyje bendrauti ir palaikyti ryšį su tais, kurie jiems rūpi. Galite mokėti tik už atliekamus skambučius arba užsiregistruoti skambinimo planui, kuris jums tinka labiausiai. Nepriklausomai nuo pasirinkto mokėjimo būdo, nurodytos kainos apima produkto kainą, taip pat visus taikomus mokesčius ir rinkliavas. Viskas labai paprasta!
Mokesčio procentas gali skirtis.
Alabama
Komunalinis mokestis 6%
Aliaska
Šiuo metu Aliaskos valstijoje nėra mokesčių ar rinkliavų.
Arizona
Šiuo metu Arizonos valstijoje nėra mokesčių ar rinkliavų.
Arkanzasas
Vietinis pardavimo mokestis 0% - 5,5%
Kalifornija
Komunalinis mokestis 0% - 11%
Koloradas
Valstybinis pardavimo mokestis 2,9 proc.
Vietinis pardavimo mokestis 0% - 6%
Konektikutas
Pardavimo mokestis 6,35%
Delaveras
Šiuo metu Delavero valstijoje nėra mokesčių ar rinkliavų.
Kolumbijos regionas
Kolumbijos apygardoje šiuo metu nėra jokių mokesčių ar rinkliavų.
Florida
Valstybinis ryšių mokestis 6,65 proc.
Vietinis ryšių mokestis 0% - 7,6%
Valstybės bendrasis pajamų mokestis 2,52 proc.
Gruzija
Šiuo metu Džordžijos valstijoje nėra mokesčių ar rinkliavų.
Havajai
Šiuo metu Havajų valstijoje nėra mokesčių ar rinkliavų.
Aidahas
Šiuo metu Aidaho valstijoje nėra mokesčių ar rinkliavų.
Ilinojus
Valstybinis ryšių mokestis 7 proc.
Vietinis ryšių mokestis 0% - 7%
Valstybinis infrastruktūros mokestis 0,5 proc.
Indiana
Ajova
Apskrities pardavimo mokestis 0% - 1%
Kanzasas
Valstybinis pardavimo mokestis 6,15 proc.
Vietinis pardavimo mokestis 0% - 5%
Kentukis
Valstybinis pardavimo mokestis 6 proc.
Luiziana
Valstybinis pardavimo mokestis 2% - 3%
Vietinis pardavimo mokestis 0% - 7%
Meinas
Šiuo metu Meine nėra mokesčių ar rinkliavų.
Merilandas
Princo Džordžo apygardos ryšių mokestis 8 %
Masačusetsas
Mičiganas
Valstybinis pardavimo mokestis 6 proc.
Minesota
Valstybinis pardavimo mokestis 6,875 %
Vietinis pardavimo mokestis / importo mokestis 0% - 1%
Misisipė
Valstybinis pardavimo mokestis 7 proc.
Misūris
Valstybinis pardavimo mokestis 4,225 %
Vietinis pardavimo mokestis 0,5% - 6,5%
Montana
Valstybinis akcizas 3,75 proc.
Nebraska
Valstybinis pardavimo mokestis 5,5 proc.
Vietinis pardavimo mokestis pagal apskritį iki 2 proc.
Nevada
Šiuo metu Nevados valstijoje nėra mokesčių ar rinkliavų.
Naujasis Hampšyras
valstybinis mokestis 7 proc.
Naujasis Džersis
Valstybinis pardavimo mokestis 7 proc.
Naujasis Meksikas
Šiuo metu Naujojoje Meksikoje nėra mokesčių ar rinkliavų.
NY
Vietinis pardavimo mokestis 0% - 8%
Šiaurės Karolina
Valstybinis pardavimo mokestis 7 proc.
Šiaurės Dakota
Vietinis pardavimo mokestis 0% - 3%
Ohajas
Valstybinis pardavimo mokestis 5,75 %
Vietinis pardavimo mokestis 0 % – 2,25 %
Oklahoma
Valstybinis pardavimo mokestis 4,5 proc.
Vietinis pardavimo mokestis 0,25 % – 6,5 %
Oregonas
Šiuo metu Oregone nėra mokesčių ar rinkliavų.
Pensilvanija
Valstybinis pardavimo mokestis 6 proc.
Rodo sala
Valstybinis pardavimo mokestis 7 proc.
Pietų Karolina
Šiuo metu Pietų Karolinos valstijoje nėra mokesčių ar rinkliavų.
Pietų Dakota
Šiuo metu Pietų Dakotos valstijoje nėra mokesčių ar rinkliavų.
Tenesis
Valstybinis pardavimo mokestis 7% - 9,5%
Vietinis pardavimo mokestis 0 % – 2,75 %
Teksasas
Valstybinis pardavimo mokestis 6,25 proc.
Vietinis pardavimo mokestis 0% - 2%
Juta
Valstybinis pardavimo mokestis 4,7 proc.
Vietinis pardavimo mokestis 1% - 3,65%
Vermontas
Valstybinis pardavimo mokestis 6 proc.
Vietinis pardavimo mokestis 0% - 1%
Virdžinija
Ryšių įrangos pardavimo mokestis 5 proc.
Vašingtonas
Valstybinis pardavimo mokestis 6,5 proc.
Vietinis pardavimo mokestis 0,5% - 3,1%
Vakarų Virdžinija
Šiuo metu Vakarų Virdžinijos valstijoje nėra mokesčių ar rinkliavų.
Viskonsinas
Valstybinis pardavimo mokestis 5 proc.
Vietinis pardavimo mokestis 0 % – 0,6 %
Vajomingas
Valstybinis pardavimo mokestis 4 proc.
Vietinis pardavimo mokestis 0% - 2%
JAV federalinėje sistemoje kiekviena valstijos vyriausybė sprendžia, kaip gauti pajamų, tai yra, kokius mokesčius ir kaip rinkti. Nėra dviejų vienodų valstijų mokesčių kodų, daugiausia dėl to, kad vidutinės gyventojų pajamos įvairiose valstijose skiriasi.
Žurnalas Wall Street pažvelgė į kiekvienos valstybės gyventojų mokesčių naštą. Ši mokesčių našta neapima federalinių mokesčių, kuriuos moka visi amerikiečiai, nepaisant valstijos.
Maždaug 78% amerikiečių sumokamų mokesčių tenka jų pačių valstijai ir vietos valdžiai.
1. Aliaska
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 6,5 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 55 646 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 2 639 USD
2. Vajomingas
- Pajamos vienam gyventojui: 55 116 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 0 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 2109 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 384 USD
3. Šiaurės Dakota
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 7,1 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 47 834 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 0 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 301 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 131 USD
4. Tenesis
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 7,3 proc.
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 46 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 830 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 992 USD
5. Luiziana
- Pajamos vienam gyventojui: 43 326 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 639 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 839 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 627 USD
6. Teksasas
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 7,6 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 46 274 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 0 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1635 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 226 USD
7. Naujasis Hampšyras
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 7,9 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 55 954 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 72 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 2 861 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 0 USD
8. Nevada
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 8,1 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 43 567 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 0 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 953 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 412 USD
9. Pietų Karolina
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 8,4 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 39 517 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 764 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1080 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 729 USD
10. Oklahoma
- Pajamos vienam gyventojui: 42 692 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 832 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 623 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 686 USD
11. Misisipė
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 8,6 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 35 484 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 596 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 916 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 144 USD
12. Naujoji Meksika
- Pajamos vienam gyventojui: 38 474 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 662 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 731 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 082 USD
13. Montana
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 8,7 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 42 947 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1143 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 465 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 0 USD
14. Alabama
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 8,7 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 38 896 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 687 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 522 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 507 USD
15. Arizona
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 8,8 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 40 415 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 551 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 986 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 947 USD
16. Florida
- Pajamos vienam gyventojui: 45 953 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 0 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 184 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 075 USD
17. Koloradas
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 8,9 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 51 999 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1168 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 365 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 516 USD
18. Šiaurės Dakota
- Procentinis pajamų mokesčio tarifas: 9,0 %
- Pajamos vienam gyventojui: 54 627 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 709 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1121 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 835 USD
19. Gruzija
- Procentinis pajamų mokesčio tarifas: 9,1 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 42 159 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 947 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1087 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 515 USD
20. Nebraska
- Pajamos vienam gyventojui: 50 029 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1181 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1757 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 943 USD
21. Ajova
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 9,2 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 46 000 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1111 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1525 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 973 USD
22. Aidahas
- Pajamos vienam gyventojui: 39 470 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 893 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 928 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 885 USD
23. Virdžinija
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 9,3 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 52 957 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1420 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 457 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 452 USD
24. Vašingtonas
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 9,3 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 54 579 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 0 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 364 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 746 USD
25. Misūris
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 9,3 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 42 926 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 963 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 960 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 556 USD
26. Mičiganas
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 9,4 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 44 253 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 889 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 335 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 928 USD
27. Indiana
- Pajamos vienam gyventojui: 43 097 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 791 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 970 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1100 USD
28. Kanzasas
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 9,5 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 47 228 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 777 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 435 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 049 USD
29. Kentukis
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 9,5 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 38 926 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 920 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 737 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 738 USD
30. Juta
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 9,6 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 40 925 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1054 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 969 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 628 USD
31. Vakarų Virdžinija
- Pajamos vienam gyventojui: 36 624 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1048 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 852 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 701 USD
32. Ohajas
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 9,8 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 44 593 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 765 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 203 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 203 USD
33. Šiaurės Karolina
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 9,8 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 42 244 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1115 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 951 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 683 USD
34. Arkanzasas
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 10,1 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 39 722 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 895 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 675 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 069 USD
35. Meinas
- Pajamos vienam gyventojui: 44 053 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1153 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 918 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 963 USD
36. Pensilvanija
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 10,2 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 50 742 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 897 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 405 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 771 USD
37. Havajai
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 10,2 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 50 363 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1389 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 980 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 2 090 USD
38. Delaveras
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 10,2 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 47 869 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1205 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 828 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 0 USD
39. Oregonas
- Pajamos vienam gyventojui: 45 399 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1814 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1350 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 0 USD
40. Vermontas
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 10,3 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 49 984 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1133 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 2 339 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 586 USD
41. Masačusetsas
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 10,3 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 64 235 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 2133 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 2181 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 854 USD
42. Minesota
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 10,3 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 52 038 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1889 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 411 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 999 USD
43. Rodo sala
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 10,8 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 50 427 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1151 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 2 307 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 908 USD
44. Merilendas
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 10,9 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 58 052 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1390 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 491 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 734 USD
45. Viskonsinas
- Pajamos vienam gyventojui: 46 762 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1225 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1657 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 848 USD
46. Ilinojus
- Procentinis pajamų mokesčio tarifas: 11,0 %
- Pajamos vienam gyventojui: 51 817 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1237 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 2007 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 696 USD
47. Kalifornija
- Procentinis pajamų mokesčio tarifas: 11,0 %
- Pajamos vienam gyventojui: 56 374 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1 991 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 1 385 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 983 USD
48. Naujasis Džersis
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 12,2 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 61 472 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 1 479 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 3 065 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 021 USD
49. Konektikutas
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 12,6 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 69 311 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 2279 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 2774 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 1 137 USD
50. Niujorkas
- Palūkanų mokesčio tarifas nuo pajamų: 12,7 proc.
- Pajamos vienam gyventojui: 59 563 USD
- Pajamų mokestis vienam gyventojui: 2208 USD
- Nekilnojamojo turto mokestis vienam gyventojui: 2581 USD
- Bendri pardavimo mokesčiai vienam gyventojui: 662 USD
Įvairūs kultūriniai, istoriniai ir ekonominiai veiksniai padeda paaiškinti mokesčių skirtumus kiekvienoje valstybėje. Valstybės mokesčių sistemos esmė yra tai, ką Mokesčių fondo ekspertai apibūdina kaip sandorį tarp gyventojų ir jų vyriausybių.
„Paslaugų lygis, kurio nori konkrečios valstijos piliečiai, yra labai asmeniškas tos valstijos sprendimas“, – interviu sakė Mokesčių fondo analitikas Morganas Scarboroughas.
Mokesčiai yra neatskiriama valstybės biudžeto pajamų dalis. Tačiau mokesčių struktūra gali neigiamai paveikti valstybės verslo aplinkos konkurencingumą. State Business Tax Climate Index – padeda vyriausybei nustatyti savo stipriąsias ir silpnąsias puses ir plėtoti politiką, skirtą pagerinti valstybės veiklą, siekiant Vajomingo rezultatų.
Šiuolaikinei rinkai būdingas kapitalo ir darbo jėgos mobilumas, kai visos verslo rūšys – mažos ir didelės – siekia nustatyti, kur jos turi didžiausią konkurencinį pranašumą. Įrodymai rodo, kad geriausias mokesčių sistemas turinčios valstybės bus konkurencingiausios pritraukiant naujas įmones ir veiksmingiausios skatinant ekonomikos augimą ir užimtumą. Nors mokesčiai yra tik vienas iš veiksnių, lemiančių sprendimą renkantis šalį verslui vykdyti, sprendimą teigiamai įtakoja mokesčių sistemos paprastumas, skaidrumas ir lankstumas. Taip pat verta paminėti, kad būtent Mokesčių kodekso pakeitimai sparčiai gerina valstybės verslo klimatą.
Valstybinis verslo mokesčių klimato indeksas padeda įvertinti valstybės mokesčių konkurencingumą.
Mokesčių konkurencija yra apgailėtina valstybės tarnautojų ir viešojo sektoriaus darbuotojų realybė, tačiau tai yra veiksmingas valstybės ir vietos mokesčių mažinimas. Kai valstybė nustatys didesnius mokesčius nei kaimyninė valstybė, verslas persikels į kitą valstybę. Štai kodėl valstybės, turinčios konkurencingesnes mokesčių sistemas, gerai pasirodo indekse, nes jos geriausiai gali paskatinti ekonomikos augimą. Vyriausybė analizuoja savo valstybės padėtį reitinge ir imasi priemonių situacijai gerinti. Kai kurios valstybės bando suvilioti verslą pelningomis mokesčių lengvatomis ir subsidijomis, užuot įgyvendinusios plačią mokesčių reformą.
Valstybės mokesčių klimato indeksas leidžia verslo lyderiams, vyriausybės pareigūnams ir mokesčių mokėtojams įvertinti ir palyginti savo valstybių mokesčių sistemas. Nors yra daug būdų, kaip parodyti, kiek mokesčių surenka valstijų vyriausybės, indeksas buvo sukurtas siekiant parodyti, kaip valstybės struktūrizuoja savo mokesčių sistemas ir pateikti rekomendacijas, kaip tobulinti.
1 lentelė. 2017 m. valstybinio mokesčių klimato indekso TOP 10 valstybių
| TOP 10 geriausių valstijų 2016 m | TOP 10 blogiausių valstijų 2016 m | ||
| Vieta | valstybė | Vieta | valstybė |
| 1 | Vajomingas | 41 | Luiziana |
| 2 | Pietų Dakota | 42 | Merilandas |
| 3 | Aliaska | 43 | Konektikutas |
| 4 | Florida | 44 | Rodo sala |
| 5 | Nevada | 45 | Ohajas |
| 6 | Montana | 46 | Minesota |
| 7 | Naujasis Hampšyras | 47 | Vermontas |
| 8 | Indiana | 48 | Kalifornija |
| 9 | Juta | 49 | NY |
| 10 | Oregonas | 50 | Naujasis Džersis |
Pagrindinio mokesčio nebuvimas yra dažnas veiksnys tarp dešimties geriausių valstybių. Nekilnojamojo turto mokesčiai ir nedarbo draudimo mokesčiai renkami kiekvienoje valstijoje, tačiau yra keletas valstijų, kuriose neapmokestinamas vienas ar keli pagrindiniai mokesčiai: pelno mokesčio, gyventojų pajamų mokesčio ar pardavimo mokesčio.
- Vajomingas, Nevada ir Pietų Dakota. Nėra įmonių ar gyventojų pajamų mokesčio (nors Nevada taiko bendrųjų pajamų mokesčius);
- Aliaskoje nėra gyventojų pajamų mokesčio ar valstijos pardavimo mokesčio;
- Floridoje nėra gyventojų pajamų mokesčio;
- Naujasis Hampšyras, Montana ir Oregonas neturi pardavimo mokesčio.
Tačiau kai kurios iš 10 geriausių valstybių taiko pagrindinius mokesčius, tačiau apmokestina juos mažais tarifais ir plačiai. Žymūs atstovai yra Indiana ir Juta.
- vieni didžiausių nekilnojamojo turto mokesčių šalyje,
- paveldėjimo mokestis ir nekilnojamojo turto mokestis,
- vieni prasčiausių struktūrinių pajamų mokesčių šalyje.
| Bendras įvertinimas | Pelno mokestis | Gyventojų pajamų mokestis | Pardavimų mokestis | Nedarbo draudimo mokestis | Nuosavybės mokėstis | |
| Alabama | 32 | 14 | 22 | 48 | 14 | 16 |
| Aliaska | 3 | 27 | 1 | 5 | 29 | 22 |
| Arizona | 21 | 19 | 19 | 47 | 13 | 6 |
| Arkanzasas | 38 | 40 | 29 | 44 | 30 | 24 |
| Kalifornija | 48 | 33 | 50 | 40 | 16 | 15 |
| Koloradas | 16 | 18 | 16 | 39 | 42 | 14 |
| Konektikutas | 43 | 32 | 37 | 27 | 21 | 49 |
| Delaveras | 19 | 50 | 34 | 1 | 3 | 20 |
| Florida | 4 | 19 | 1 | 28 | 2 | 10 |
| Gruzija | 36 | 10 | 42 | 33 | 35 | 21 |
| Havajai | 26 | 11 | 31 | 23 | 24 | 17 |
| Aidahas | 20 | 24 | 23 | 26 | 46 | 2 |
| Ilinojus | 23 | 26 | 10 | 35 | 38 | 46 |
| Indiana | 8 | 23 | 11 | 10 | 10 | 4 |
| Ajova | 40 | 47 | 33 | 21 | 34 | 40 |
| Kanzasas | 22 | 39 | 18 | 30 | 11 | 19 |
| Kentukis | 34 | 28 | 30 | 13 | 48 | 36 |
| Luiziana | 41 | 36 | 27 | 50 | 9 | 30 |
| Meinas | 30 | 41 | 25 | 8 | 44 | 41 |
| Merilandas | 42 | 21 | 46 | 14 | 26 | 42 |
| Masačusetsas | 27 | 37 | 13 | 18 | 49 | 45 |
| Mičiganas | 12 | 8 | 14 | 9 | 47 | 25 |
| Minesota | 46 | 43 | 45 | 25 | 28 | 33 |
| Misisipė | 28 | 12 | 20 | 38 | 5 | 35 |
| Misūris | 15 | 5 | 28 | 24 | 7 | 7 |
| Montana | 6 | 13 | 21 | 3 | 19 | 9 |
| Nebraska | 25 | 29 | 24 | 12 | 8 | 39 |
| Nevada | 5 | 34 | 1 | 41 | 43 | 8 |
| Naujasis Hampšyras | 7 | 46 | 9 | 2 | 41 | 43 |
| Naujasis Džersis | 50 | 42 | 48 | 45 | 25 | 50 |
| Naujasis Meksikas | 35 | 25 | 35 | 42 | 17 | 1 |
| NY | 49 | 7 | 49 | 43 | 32 | 47 |
| Šiaurės Karolina | 11 | 4 | 15 | 19 | 6 | 31 |
| Šiaurės Dakota | 29 | 16 | 36 | 34 | 15 | 3 |
| Ohajas | 45 | 45 | 47 | 29 | 4 | 11 |
| Oklahoma | 31 | 9 | 38 | 36 | 1 | 12 |
| Oregonas | 10 | 35 | 32 | 4 | 33 | 18 |
| Pensilvanija | 24 | 44 | 17 | 20 | 45 | 32 |
| Rodo sala | 44 | 31 | 39 | 22 | 50 | 44 |
| Pietų Karolina | 37 | 15 | 41 | 31 | 37 | 26 |
| Pietų Dakota | 2 | 1 | 1 | 32 | 40 | 23 |
| Tenesis | 13 | 22 | 8 | 46 | 23 | 29 |
| Teksasas | 14 | 49 | 6 | 37 | 12 | 37 |
| Juta | 9 | 3 | 12 | 17 | 22 | 5 |
| Vermontas | 47 | 38 | 44 | 16 | 20 | 48 |
| Virdžinija | 33 | 6 | 40 | 11 | 39 | 28 |
| Vašingtonas | 17 | 48 | 6 | 49 | 18 | 27 |
| Vakarų Virdžinija | 18 | 17 | 26 | 15 | 27 | 13 |
| Viskonsinas | 39 | 30 | 43 | 7 | 36 | 34 |
| Vajomingas | 1 | 1 | 1 | 6 | 31 | 38 |
| Kolumbijos regionas | 47 | 31 | 43 | 33 | 27 | 47 |
| Pastaba | ||||||
| Įvertinimas buvo sudarytas ne pagal vidutines vertes, o pagal bendrą sumą. | ||||||
| Ataskaitoje pateikiamos mokesčių sistemos 2016 m. liepos 1 d. (2017 fiskalinių metų pradžia). | ||||||
| Šaltinis: Mokesčių fondas. | ||||||
Ryškūs Valstybinio verslo mokesčių klimato indekso pokyčiai šiais metais
Arizona iš 22-osios į 19 vietą reitinge pakilo dėl sistemingo pelno mokesčio tarifo mažinimo, prasidėjusio 2015 m. 2016 metais sumažėjo nuo 6,0 iki 5,5 proc. Įmokų mažinimą palengvino paskolų apribojimai ir kitos mokesčių lengvatos.
Arkanzasas reitinge nukrito 1 tašku iš 29 į 30 vietą, sumažindama aukščiausią pelno mokesčio lygį nuo 7% iki 6,9%, tačiau priimdama naujus tarifų grafikus. Taigi ši valstija yra vienintelė JAV valstija, kurioje mokesčių suma priklauso nuo pajamų lygio.
Laikino mokesčių didinimo pabaiga Havajai lėmė, kad buvo panaikinti trys didžiausi gyventojų pajamų mokesčio tarifai, o didžiausias ribinis tarifas sumažintas nuo 11 iki 8,25 proc. Nors pajamų mokesčiai išlieka neįprastai dideli, pokyčiai pagerino valstybės reitingą – gyventojų pajamų mokesčių srityje ji iš 37 vietos pakilo į 31, o bendrai – iš 30 į 27 vietą.
Praeitais metais Indiana baigė ketverius metus laipsniškai sumažinti pelno mokesčio tarifą nuo 8,5% iki 6,5% pagal 2011 m. 2014 m. buvo priimtas naujas įstatymas, nustatantis naują pelno mokesčio tarifo mažinimo iki 4,9% grafiką iki 2022 fiskalinių metų. Iki 2017 metų norma sumažėjo nuo 6,5% iki 6,25%. Šis tarifo sumažinimas kartu su valstybės mokesčių grąžinimo taisyklės panaikinimu leido valstybei pelno mokesčio reitinge pakilti iš 24 į 23 vietą ir iš 10 į 8 vietą apskritai.
valstybė Meinas nežymiai pagerino savo pozicijas, dėl fizinių asmenų pajamų mokesčio surinkimo principo pakeitimų iš 26 vietos pakilo į 25 vietą. Buvo pridėta trečioji grupė (dėl to sumažėjo bendras valstybės balas) ir sumažintas mokesčių tarifas (dėl to pagerėjo bendras valstybės balas). Tarifai buvo sumažinti nuo 6,5 % ir 7,95 % iki trijų 5,8 %, 6,75 % ir 7,15 % tarifų.
Prieš 2 metus priimtos politikos dėka Niujorkas pelno mokesčio reformų paketą, sėkmingai pritaikytą iki šiol, valstybė reitinge pagerino savo pozicijas, pakildama iš 11 į 7 vietą. 2016 metais pelno mokesčio tarifas sumažėjo nuo 7,1% iki 6,5%, o pagrindinio kapitalo mokesčio tarifas - nuo 0,15% iki 0,125%. Kapitalo turto mokestis bus panaikintas, o tai, galima tikėtis, pagerins valstybės turto mokesčio pozicijas būsimuose indekso leidimuose.
Po reikšmingiausio pagerėjimo indekso istorijoje – iš 41 vietos į 11 vietą per vienerius metus – Šiaurės Karolina toliau tobulino savo mokesčių struktūrą ir dabar taiko žemiausią pelno mokesčio tarifą šalyje – 4 proc., palyginti su 5 proc. praėjusiais metais. Šie tarifų mažinimai leido valstijai iš 6-osios į 4-ą pelno mokesčio dydį ir tapti antra (po Jutos) tarp valstijų, kuriose taikomas didelis pelno mokestis. 2017 metams gyventojų pajamų mokestį planuojama sumažinti nuo 5,75 iki 5,499 proc.
Oklahoma pagerino savo pozicijas, skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį pakilo iš 40 į 38 vietą, nes per metus buvo baigtas pirmasis iš dviejų gyventojų pajamų mokesčio tarifo mažinimo etapų nuo 5,25% iki 5%. Antrasis etapas apima normos sumažinimą iki 4,85%.
Pensilvanija nekilnojamojo turto mokesčiu iš 38 vietos perkelta į 32 vietą dėl to, kad 2016 metais buvo visiškai panaikintas pagrindinio kapitalo mokestis. Kartu su valstybės nedarbo draudimo mokesčių sistemos patobulinimais praeityje, panaikinus kapitalo turto mokestį, valstybės reitingas pagerėjo (iš viso iš 28 į 24).
Pietų Dakota padidino pardavimo mokestį nuo 4,0 iki 4,5 proc. Dėl to valstybė šio mokesčio reitinge pakilo iš 27 į 32 vietą. Tačiau Pietų Dakota vis dar užima antrąją vietą dėl panaikintų gyventojų ir įmonių pajamų mokesčių. Pardavimo mokestis Pietų Dakotoje imamas mažu tarifu ir yra pagrįstas įvairia verslo medžiaga.
Mokesčio tarifas nuo bendrųjų pajamų (ribinis mokestis) in Teksasas sumažėjo nuo 0,95% iki 0,75%. Šis pagerėjimas turėjo įtakos valstybės pelno mokesčio balui, bet nepagerėjo valstybės pelno mokesčio reitingo. Teksaso reitingas šiek tiek sumažėjo dėl santykinai sumažėjusio nekilnojamojo turto mokesčio reitingo.
2014 metais Kolumbijos regionas pradėjo palaipsniui diegti mokesčių reformų paketą, kurio tikslas – sumažinti pajamų mokesčius vidutines pajamas gaunantiems asmenims, išplėsti pardavimo mokesčio bazę ir didinti atleidimo nuo nekilnojamojo turto mokesčių sąlygas. Pelno mokesčio srityje Kolumbijos apygarda pagerino savo veiklą sumažindama savo dydį. Dėl šio rodiklio gyventojų pajamų mokesčio rinkimo taisyklių papildymo naujais apribojimais rajonas nukrito iš 34 į 43 vietą.
| valstybė | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | Pakeitimai nuo 2016 iki 2017 m |
|||||
| Vieta | Akiniai | Vieta | Akiniai | Vieta | Akiniai | Vieta | Akiniai | Vieta | Akiniai | |
| Alabama | 35 | 4.88 | 36 | 4.79 | 35 | 4.76 | 32 | 4.91 | +3 | +0.15 |
| Aliaska | 4 | 7.27 | 4 | 7.27 | 3 | 7.38 | 3 | 7.29 | 0 | -0.09 |
| Arizona | 22 | 5.18 | 24 | 5.13 | 22 | 5.19 | 21 | 5.21 | +1 | +0.02 |
| Arkanzasas | 38 | 4.72 | 40 | 4.61 | 41 | 4.50 | 38 | 4.60 | +3 | +0.10 |
| Kalifornija | 48 | 3.78 | 48 | 3.76 | 48 | 3.76 | 48 | 3.76 | 0 | 0.00 |
| Koloradas | 18 | 5.31 | 18 | 5.34 | 16 | 5.40 | 16 | 5.38 | 0 | -0.02 |
| Konektikutas | 43 | 4.48 | 43 | 4.45 | 43 | 4.35 | 43 | 4.34 | 0 | -0.01 |
| Delaveras | 15 | 5.49 | 15 | 5.45 | 14 | 5.52 | 19 | 5.32 | -5 | -0.20 |
| Florida | 5 | 6.85 | 5 | 6.84 | 4 | 6.89 | 4 | 6.86 | 0 | -0.03 |
| Gruzija | 37 | 4.72 | 38 | 4.70 | 39 | 4.61 | 36 | 4.68 | +3 | +0.07 |
| Havajai | 32 | 4.93 | 32 | 4.93 | 30 | 4.93 | 26 | 5.13 | +4 | +0.20 |
| Aidahas | 19 | 5.29 | 20 | 5.25 | 20 | 5.22 | 20 | 5.22 | 0 | 0.00 |
| Ilinojus | 28 | 4.98 | 31 | 4.94 | 23 | 5.18 | 23 | 5.21 | 0 | +0.03 |
| Indiana | 10 | 5.82 | 10 | 5.80 | 10 | 5.81 | 8 | 5.96 | +2 | +0.15 |
| Ajova | 40 | 4.58 | 41 | 4.56 | 40 | 4.53 | 40 | 4.51 | 0 | -0.02 |
| Kanzasas | 20 | 5.23 | 21 | 5.20 | 21 | 5.22 | 22 | 5.21 | -1 | -0.01 |
| Kentukis | 27 | 5.00 | 33 | 4.92 | 33 | 4.91 | 34 | 4.88 | -1 | -0.03 |
| Luiziana | 33 | 4.91 | 35 | 4.87 | 36 | 4.72 | 41 | 4.39 | -5 | -0.33 |
| Meinas | 24 | 5.08 | 29 | 4.97 | 31 | 4.92 | 30 | 4.96 | +1 | +0.04 |
| Merilandas | 42 | 4.48 | 42 | 4.48 | 42 | 4.40 | 42 | 4.36 | 0 | -0.04 |
| Masačusetsas | 23 | 5.17 | 25 | 5.12 | 25 | 5.15 | 27 | 5.13 | -2 | -0.02 |
| Mičiganas | 11 | 5.69 | 12 | 5.59 | 12 | 5.61 | 12 | 5.64 | 0 | +0.03 |
| Minesota | 47 | 4.18 | 47 | 4.16 | 46 | 4.19 | 46 | 4.19 | 0 | 0.00 |
| Misisipė | 21 | 5.22 | 22 | 5.18 | 26 | 5.13 | 28 | 5.13 | -2 | 0.00 |
| Misūris | 13 | 5.52 | 16 | 5.44 | 17 | 5.39 | 15 | 5.45 | +2 | +0.06 |
| Montana | 6 | 6.36 | 6 | 6.33 | 6 | 6.31 | 6 | 6.27 | 0 | -0.04 |
| Nebraska | 26 | 5.01 | 23 | 5.16 | 24 | 5.15 | 25 | 5.14 | -1 | -0.01 |
| Nevada | 3 | 7.45 | 3 | 7.43 | 5 | 6.45 | 5 | 6.46 | 0 | +0.01 |
| Naujasis Hampšyras | 7 | 6.13 | 7 | 6.09 | 7 | 6.14 | 7 | 6.11 | 0 | -0.03 |
| Naujasis Džersis | 49 | 3.50 | 50 | 3.49 | 50 | 3.42 | 50 | 3.41 | 0 | -0.01 |
| Naujasis Meksikas | 34 | 4.90 | 34 | 4.87 | 34 | 4.88 | 35 | 4.85 | -1 | -0.03 |
| NY | 50 | 3.40 | 49 | 3.56 | 49 | 3.59 | 49 | 3.61 | 0 | +0.02 |
| Šiaurės Karolina | 41 | 4.52 | 11 | 5.60 | 11 | 5.67 | 11 | 5.73 | 0 | +0.06 |
| Šiaurės Dakota | 30 | 4.96 | 26 | 4.99 | 27 | 4.99 | 29 | 4.98 | -2 | -0.01 |
| Ohajas | 44 | 4.24 | 44 | 4.25 | 45 | 4.23 | 45 | 4.27 | 0 | +0.04 |
| Oklahoma | 31 | 4.93 | 28 | 4.97 | 32 | 4.92 | 31 | 4.95 | +1 | +0.03 |
| Oregonas | 9 | 5.88 | 9 | 5.86 | 9 | 5.91 | 10 | 5.78 | -1 | -0.13 |
| Pensilvanija | 29 | 4.98 | 30 | 4.94 | 28 | 4.95 | 24 | 5.18 | +4 | +0.23 |
| Rodo sala | 46 | 4.22 | 45 | 4.20 | 44 | 4.33 | 44 | 4.30 | 0 | -0.03 |
| Pietų Karolina | 36 | 4.75 | 37 | 4.72 | 37 | 4.69 | 37 | 4.66 | 0 | -0.03 |
| Pietų Dakota | 2 | 7.56 | 2 | 7.55 | 2 | 7.47 | 2 | 7.49 | 0 | +0.02 |
| Tenesis | 14 | 5.51 | 14 | 5.46 | 15 | 5.44 | 13 | 5.58 | +2 | +0.14 |
| Teksasas | 12 | 5.52 | 13 | 5.47 | 13 | 5.55 | 14 | 5.57 | -1 | +0.02 |
| Juta | 8 | 6.05 | 8 | 5.98 | 8 | 5.98 | 9 | 5.96 | -1 | -0.02 |
| Vermontas | 45 | 4.22 | 46 | 4.19 | 47 | 4.17 | 47 | 4.13 | 0 | -0.04 |
| Virdžinija | 25 | 5.01 | 27 | 4.99 | 29 | 4.94 | 33 | 4.90 | -4 | -0.04 |
| Vašingtonas | 16 | 5.41 | 17 | 5.37 | 18 | 5.38 | 17 | 5.38 | +1 | 0.00 |
| Vakarų Virdžinija | 17 | 5.31 | 19 | 5.31 | 19 | 5.36 | 18 | 5.32 | +1 | -0.04 |
| Viskonsinas | 39 | 4.63 | 39 | 4.67 | 38 | 4.63 | 39 | 4.57 | -1 | -0.06 |
| Vajomingas | 1 | 7.78 | 1 | 7.79 | 1 | 7.76 | 1 | 7.76 | 0 | 0.00 |
| Kolumbijos regionas | 44 | 4.47 | 44 | 4.43 | 40 | 4.54 | 47 | 4.19 | -7 | -0.35 |
| Pastaba: 1 vieta – geriausia, 50 – prasčiausia. | ||||||||||
| Šaltinis: Mokesčių fondas. | ||||||||||
